第一章 總則

第一條 為深入貫徹黨中央全面從嚴治黨戰(zhàn)略，鞏固凈化政治生態(tài)成果，加強和規(guī)范審計權力運行，有效防范審計風險，著力提升審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國監(jiān)察法》、《中國共產黨廉潔自律準則》、《中國共產黨紀律處分條例》等法律法規(guī)，結合我省審計機關自身建設和管理實際，制定本規(guī)定。

第二條 以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持和加強黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，加強和規(guī)范審計權力運行，促進審計機關干部履職盡責、廉潔奉公、擔當作為，為推動云南經濟社會高質量發(fā)展做出新貢獻。

第三條進一步發(fā)揮各級審計委員會統(tǒng)攬統(tǒng)籌作用，強化對審計工作的領導和規(guī)劃指導，對重大問題的分析研判、對重大任務的督導推動，對規(guī)范審計權力運行的監(jiān)督檢查，堅定不移把黨的領導貫徹落實到審計工作全過程各環(huán)節(jié)。

第四條 本規(guī)定所指審計權力，是指全省各級審計機關依據法律法規(guī)賦予的職權，對各級人民政府及其各部門的財政收支，國有金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照法律規(guī)定應當接受審計的財政、財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督的權力；為有效履行審計監(jiān)督權，各級審計機關對本部門重大事項的決策決定權；各級審計機關及其領導干部在行政管理活動中，對單位各項活動的管理、協(xié)調、監(jiān)督權，對單位擁有的人員、財力、物力等資源的支配、使用權等。

第五條本規(guī)定適用于全省各級審計機關、審計機關領導干部和審計人員。全省各級審計機關和審計人員，特別是領導干部要充分認識加強和規(guī)范審計權力運行的重要性和必要性，按照“恪守審計權力法定邊界，依法規(guī)范行使審計權力，強化審計權力監(jiān)督和制約，嚴肅剛性執(zhí)紀問責”的原則，嚴格落實依法審計的相關規(guī)定，在法定的審計職責范圍內行使審計權力，著力構建權責一致、運行規(guī)范、公開透明、廉潔高效的審計權力運行制度體系。

第二章 恪守審計權力法定界限

第六條全省各級審計機關要依據現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，聚焦審計主責主業(yè)，修訂完善權責清單，明確各級審計機關的行政職權、主要職責和權力界限，自覺在法定職責范圍內開展審計工作。各級審計機關權責清單報本級人民政府審批后，報上級審計機關備案。

第七條 全省各級審計機關黨組要嚴格落實集體領導和個人分工負責相結合制度，領導班子成員分工要堅持合理安排、科學配置，分工情況和權責清單應當在本機關內部一定范圍內公開。領導班子成員應嚴格履行分工范圍內的職責，未經黨組授權，不得插手干預其分工范圍以外的其他工作。黨組會議集體研究工作時，班子成員應當發(fā)表具體明確意見，形成決議后應堅決執(zhí)行。

第八條 全省各級審計機關黨組要強化全面從嚴治黨主體責任落實，堅決落實黨組書記“第一責任人”責任，班子成員“一崗雙責”，抓好政治引導，促進制度規(guī)范，做好廉政監(jiān)督，嚴格執(zhí)紀問責。要結合年度綜合考核，健全落實全面從嚴治黨主體責任考核制度，將“一把手”和班子成員履行全面從嚴治黨責任、加強和規(guī)范審計權力運行的情況作為考核重點，作為審計機關領導干部實績評價的重要依據。

第九條全省各級審計機關黨組要制定完善領導干部規(guī)范用權負面清單，著力加強對領導干部決策權、執(zhí)行權、管理權及廉潔從政的監(jiān)督制約。嚴格禁止以下行為：

（一）對工作敷衍塞責，推諉、扯皮，把自己等同于普通干部，隨意放松職責要求、降低工作標準，對分管范圍內的工作不用心、不盡心，得過且過、不作為、慢作為、懶作為。

（二）目無法紀，以權謀私，違反公共財物管理和使用規(guī)定，假公濟私、化公為私，貪污、侵占或挪用公共財物；利用職權，在項目招投標、政府采購等過程中吃拿卡要、收受賄賂；利用職務便利和職權影響為個人、家人或他人謀取不正當利益，或默許、縱容、指使家人或他人以本人名義謀取私利等。

（三）利用職務的便利和職權上的影響，大搞權權交易、權錢交易，索取、接受或者以借用為名占有審計監(jiān)督對象以及其他與行使職權有關的單位或者個人的財物；接受可能影響公正行使審計權力的禮品、禮金、有價證券等財物；接受可能影響公正行使審計權力的宴請、旅游、健身、娛樂等活動安排；以交易、委托理財等形式利用被審計單位謀取不正當利益；利用知悉或掌握的審計工作信息謀取利益等。

（四）違反規(guī)定推薦選拔任用干部，采取不正當手段為本人或者他人謀取職位;不按照規(guī)定程序推薦、考察、醞釀、討論決定任免干部，或在干部考察工作中隱瞞或者歪曲事實真相;利用職務影響違規(guī)干預下級單位干部選拔任用工作;在干部選拔任用工作中封官許愿，任人唯親，營私舞弊等。

（五）利用職務和職權影響，違反規(guī)定干預和插手市場經濟活動，謀取私利，破壞營商環(huán)境;干預和插手其他部門依法管理的建設工程項目承發(fā)包、土地使用權出讓、政府采購、房地產開發(fā)與經營、礦產資源開發(fā)利用、中介機構服務等市場經濟活動；干預下屬和下級單位審計項目實施、審計處理處罰；干預下級審計機關資金預算分配、經費下?lián)芎褪褂谩⒏刹空{整任免、工程建設和政府采購事項等。

（六）違反中央八項規(guī)定精神，違規(guī)用公款報銷應由個人負擔的費用；在公務活動中提供或者接受超過規(guī)定標準的接待，或者超過規(guī)定標準報銷招待費、差旅費等相關費用;超標準配備公車、辦公用房和辦公用品；用公款購買名貴煙酒、茶葉和土特產；違規(guī)發(fā)放津補貼和外勤補助等。

（七）隱瞞個人應報告事項，違規(guī)以個人名義或借用他人名義經商、辦企業(yè)，違規(guī)在經濟實體或社會團體等單位中兼職或兼職取酬；違反規(guī)定擁有非上市公司（企業(yè)）的股份或者證券；違反規(guī)定買賣股票或者進行其他證券投資；從事有償中介活動；個人在國(境)外注冊公司或者投資入股。

（八）“一把手”直接分管干部人事、財務、工程招投標、政府采購等事項；領導班子成員分工不嚴謹、不明確，分工長期固化，權力過度集中、缺乏監(jiān)督，甚至與分管處（科）室和下屬結成利益集團，形成事實上的“小圈子”等。

第十條全省各級審計機關要對照審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，細化審計人員規(guī)范審計權力運行負面清單。嚴格禁止以下行為：

（一）在履行審計監(jiān)督職責過程中，不認真或不正確履行審計職責，未經批準變更審計實施方案，對審計發(fā)現(xiàn)的問題不如實報告或隱瞞不報；對應當移送的審計問題線索不移送，拿審計結果作交易，從中謀取個人私利；未開展實質審計工作，出具虛假、錯誤的審計報告；對問題整改落實情況缺乏跟蹤督促和深查細究，導致部門和單位虛假整改；濫用審計行政執(zhí)法自由裁量權，隨意行使行政處罰、行政強制、行政檢查權等。

（二）在履行審計監(jiān)督職責過程中，違規(guī)向被審計單位收取費用或索要贊助費等；利用審計職權干預被審計單位依法管理的資金、資產、資源的審批或分配使用；與被審計單位或責任人有親屬關系、經濟利益關系或其他利害關系等應當回避的情形，不主動申請回避，有意掩蓋、包庇違紀違法問題；搞人情審計、權權交易，與被審計單位或有關人員串通勾結，截留隱瞞或擅自處置審計發(fā)現(xiàn)的問題；違反規(guī)定和程序向被審計單位和相關人員泄露審計工作進展情況、審計組內部會議討論情況、審計獲取的數據資料、審計發(fā)現(xiàn)問題的處置情況等。

（三）采購社會中介機構服務不按規(guī)定進行公開招投標，采取化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標，或以暗箱操作、圍標串標等方式騙取中標；與社會中介機構簽訂虛假采購服務合同，違反規(guī)定以“提成費”、“協(xié)作費”、“管理費”等各種名義收取費用；不按規(guī)定程序聘請外部專家參與項目審計等。

（四）對社會審計機構出具的依法屬于被審計單位的相關審計報告核查不認真不嚴肅，造成不良影響。

（五）違反規(guī)定兼職取酬、掛證取酬；違反規(guī)定利用審計權力從事營利活動或有償服務等。

第三章 依法規(guī)范審計權力運行

第十一條 規(guī)范依法民主決策權。全省各級審計機關要堅持民主集中制的基本原則和制度，嚴格落實集體領導和個人分工負責相結合的制度，凡屬重大問題，都要按照集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則，由集體討論、按少數服從多數作出決定。要堅持和完善黨組議事規(guī)則和“三重一大”事項目錄，對重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排和大額資金使用等事項實行清單管理，凡屬目錄清單規(guī)定范圍內事項，必須經黨組集體研究決定。要完善黨組決策合理性、合規(guī)性、合法性審查機制，保證依法決策、科學決策。

黨組“一把手”應當充分發(fā)揚民主，善于集中正確意見，嚴格落實“末位表態(tài)制”，不得先于分管領導提出意見，不得對議題事先定調，不得擅自變更集體決定事項，防止出現(xiàn)“一言堂”“家長制”問題。班子成員應當認真積極參與集體決策、民主決策，執(zhí)行黨組集體決定，勇于擔當負責，切實履行職責。

第十二條 規(guī)范重大事項報告制度。各級審計機關應當嚴格落實領導干部插手干預重大事項登記報告、個人有關事項報告等制度。對領導班子成員存在違規(guī)違紀干預干部選拔任用、審計項目實施、項目招投標、政府采購，以及干預被審計單位、下級審計機關或基層政權依法履行職責等問題，有關人員應當全面、如實記錄，并及時向所在部門黨組織報告。黨組織收到報告后，應當及時研究處理，屬于上級黨組織管轄范圍內的，應當及時向上級黨組織報告。

審計人員應堅持原則、秉公辦事，對上級審計機關、審計人員所在單位領導干部不符合規(guī)定的要求應堅決予以抵制。同時，有關審計機關和人員應當全面、如實記錄，及時向上級審計機關和所在部門黨組織報告。上級審計機關和審計人員所在部門黨組織收到報告后，應當及時研究處理。

第十三條 規(guī)范廉政風險分析評估和防范制度。全省各級審計機關要建立健全政治生態(tài)、廉政風險分析研判機制，定期分析研判本地域本單位政治生態(tài)情況和審計風險、廉政風險，綜合運用紀檢監(jiān)察、巡察、專項執(zhí)法巡檢和督查、社會滿意度評價等，認真查找領導班子自身建設和領導干部規(guī)范用權存在的突出問題，采取有力措施加以解決。

第十四條 全省各級審計機關要把提高審計質量作為加強和規(guī)范審計權力運行的支撐點和切入點，強化全流程管控、全周期管理，著力提升審計執(zhí)法水平和質量管控能力，促進審計監(jiān)督權力運行透明、規(guī)范、合法、公正。

（一）規(guī)范審計項目計劃管理。各級審計機關要認真制定年度審計項目計劃，加強對計劃的編制、審批、下達、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保審計監(jiān)督權力在法定職責和管轄范圍內正常運行。堅決防止將不在法定職責和審計管轄范圍內的事項列入審計項目計劃，未經批準對項目審計目標、審計范圍、審計內容、審計重點作出調整，以及其他違反項目計劃管理的行為。

（二）加強審計現(xiàn)場管理。各級審計機關要督促審計人員嚴格執(zhí)行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和時間要求，依照法定職責、權限和程序實施審計，強化審計過程控制，規(guī)范審計現(xiàn)場行為，提高審計工作質效，有效防范不嚴格執(zhí)行審計實施方案，擅自減少審計內容或者擴大審計范圍；影響或干預被審計單位合法的業(yè)務活動和生產經營活動；涂改、偽造、隱藏審計證據；未經批準延長審計現(xiàn)場實施時間或開展延伸審計；違反規(guī)定泄露審計工作秘密，或向被審計單位通風報信、串聯(lián)勾結，幫助其阻撓、拖延審計工作；以及其他違反審計現(xiàn)場管理的行為。

（三）強化審計質量管理。不斷完善審計項目質量評價體系，強化審核、復核、審理三級質量控制體系，重點檢查復核項目審計當中是否如實反映問題、是否隱瞞、變更審計發(fā)現(xiàn)問題或者與被審計單位串通舞弊，提交內容虛假的問題，是否存在不正確履行審計監(jiān)督職責等問題。要強化審理過程控制，如實記錄審理會議過程，防止領導干部插手干預審理，杜絕領導干部個人擅自決定改變問題性質或淡化處理，以及向被審計單位通風報信等問題。

（四）嚴格審計問題整改。各級審計機關要加強審計查出問題整改情況的督促檢查，堅決防止審計人員不履行或不正確履行整改督促檢查責任，甚至與被審計單位串通舞弊，造成被審計單位虛假整改等問題。

（五）規(guī)范審計行政執(zhí)法自由裁量權。各級審計機關要進一步規(guī)范審計執(zhí)法工作程序和裁量標準，嚴禁靠審吃審，以審謀私；嚴禁因個人情感因素選擇性執(zhí)法或趨利性執(zhí)法，濫用或錯用審計執(zhí)法自由裁量權；嚴禁領導干部插手干預審計執(zhí)法，授意執(zhí)法人員濫用或錯用審計執(zhí)法自由裁量權，切實規(guī)范審計執(zhí)法行為。

第四章 嚴格審計權力制約和監(jiān)督

第十五條 各級審計機關“一把手”要自覺帶頭落實黨內監(jiān)督各項制度，正確對待黨組織和群眾的監(jiān)督，習慣在受監(jiān)督和約束下正確履行職責、規(guī)范行使權力，決不能拒絕監(jiān)督、逃避監(jiān)督。

各級審計機關黨組要突出對“一把手”的監(jiān)督，將之作為開展政治監(jiān)督、日常監(jiān)督、專項督查等的工作重點，加強黨組織自上而下的監(jiān)督。

第十六條各級審計機關紀委、黨支部紀檢（委）員、審計組廉政監(jiān)督員要突出規(guī)范審計監(jiān)督權力運行，采取現(xiàn)場監(jiān)督、跟蹤監(jiān)督、專項督查、明察暗訪等方式，落實審計監(jiān)督權力運行全過程監(jiān)督。各審計組要突出抓好現(xiàn)場廉政監(jiān)督檢查，做好審計廉政建設記錄，建立廉政檔案，抓好廉政回訪制度。推進監(jiān)督工作制度化規(guī)范化常態(tài)化。

第十七條 各級審計機關要把審計監(jiān)督權力運行置于嚴密的內外監(jiān)督之下，主動接受紀檢監(jiān)察和巡視巡察監(jiān)督，自覺接受人大、政協(xié)和社會群眾的監(jiān)督，積極聘請?zhí)丶s審計員參與審計執(zhí)法質量檢查、審計紀律檢查回訪、審計整改督查等工作。

第五章 嚴肅剛性執(zhí)紀問責

第十八條加強對各級審計機關和黨員干部，特別是黨員領導干部違法違規(guī)用權行為的查處力度，對黨員干部濫用職權，違反本規(guī)定第九條、第十條之禁止行為不構成犯罪的，依據相關規(guī)定對負有直接責任的人員進行處理。

第十九條嚴格執(zhí)行“一案雙查”，發(fā)生違法違規(guī)用權問題的，既嚴肅追究直接責任人員的責任，也要追究單位黨組、分管或主管領導，甚至“一把手”的領導責任。發(fā)生違反本規(guī)定第九條、第十條之規(guī)定禁止行為的，依據相關規(guī)定對負有領導責任的黨組和領導干部進行處理。

第二十條 處理決定作出后，應當及時向被處理的黨組織、領導干部及其所在單位宣布并督促執(zhí)行。有關處理情況應當向同級紀委和組織部門通報，并報上級審計機關黨組備案。

第二十一條嚴肅查處違紀違法案件，重點查處濫用職權、以權謀私、權錢交易、權力尋租和侵害群眾利益的重大案件，對涉嫌職務違法和職務犯罪的，各級審計機關要堅決依法移送有關部門處理。

第六章 附則

第二十二條本規(guī)定由中共云南省審計廳黨組負責解釋。

第二十三條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。