目 錄
摘 要
一、基本情況
（一）項目概況
（二）專項債券資金基本情況
（三）績效目標(biāo)設(shè)立情況
（四）項目組織管理情況
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣
（三）績效評價工作過程
三、績效評價結(jié)論
（一）績效評價綜合結(jié)論
（二）績效目標(biāo)實現(xiàn)情況
四、績效評價情況分析
（一）決策情況分析
（二）過程情況分析
（三）產(chǎn)出情況分析
（四）效益情況分析
五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗及做法
（二）存在問題及原因分析
六、建議
（一）規(guī)范項目管理，加快項目實施
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
七、其它需說明的情況
摘 要
一、基本情況
牟定縣位于楚雄州中部，屬滇中老干旱區(qū)，工程性缺水和資源性缺水嚴(yán)重。牟定縣區(qū)域間水利工程分布不均勻，規(guī)劃水平年2040年，滇中引水進(jìn)入龍虎水庫后，牟定河區(qū)水土資源基本平衡，中屯水庫有富裕水量；而項目區(qū)戌街、安樂片區(qū)水資源匱乏，缺少骨干輸水工程，抗旱能力弱。國家石油儲備三期工程云南楚雄項目是目前為止西南地區(qū)首個國家戰(zhàn)略石油儲備基地，選取安全可靠的用水方案，對于保障儲油庫安全運行意義重大，建設(shè)以中屯水庫為水源向戌街、安樂片區(qū)供水，合理配置本區(qū)水資源是非常必要的。
項目建成后，年供水量1,849.20萬m3,每年可收取水費3,576.32萬元，剔除項目年運行費用849.12萬元，項目年凈收益2,727.20萬元。同時還可以推進(jìn)項目區(qū)經(jīng)濟增長和生產(chǎn)力的發(fā)展，增加項目區(qū)人民群眾的經(jīng)濟收入，對促進(jìn)建設(shè)和諧社會和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略起到推動作用。
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程以中屯水庫水源為核心，與項目區(qū)水庫、壩塘連通，聯(lián)合調(diào)度的供水體系。采用管道的輸水方式連通，由輸水主管工程、輸水支管工程及水廠工程組成。從朵基至石油儲備庫輸水主管布置：該管道主管29.604km，從朵基沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿元雙路布置，在新村河架設(shè)高架支墩跨新村河，跨過新村河后沿廟山頂至碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資直、地石磨，到大凹子梁子止。工程共分為15個施工標(biāo)段。工程于2022年3月1日開工，因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地批復(fù)尚未動工。2022年6月8日，累計完成投資1,540.68萬元。
《楚雄州發(fā)展和改革委員會楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)本項目申報地方政府專項債券總投資32,000萬元，本期審定工程項目總投資23,019.51萬元。建設(shè)資金來源為：申請地方政府專項債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。
二、績效評價結(jié)論
本項目績效評價得分70.76分，評價等級為“中”。本項目符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向，預(yù)算資金合理，資金和項目管理制度健全有效，項目建設(shè)過程基本規(guī)范，縣級財政對專項債管理基本規(guī)范，但在項目管理和專項債管理方面還有待加強。
三、主要經(jīng)驗及做法
項目實施過程中各方單位合力負(fù)責(zé)，克服困難推進(jìn)項目實施；監(jiān)理、安全、質(zhì)檢單位盡職履責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)方進(jìn)行整改。
四、存在的主要問題
（一）項目申報專債時成熟度不足，實施后進(jìn)度滯后，專債資金使用效率不高
項目申報專債時前期工作不到位，導(dǎo)致截至評價日項目仍有4個標(biāo)段因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地許可尚未開工，項目實施進(jìn)度滯后。專項債券資金按實施進(jìn)度付款，未能按計劃在2021年全部支出，資金使用效率不高，增加資金成本。
（二）專債資金管理使用不規(guī)范
縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項目集中組織建設(shè)實施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，在縣城投公司未實際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項債券資金支付材料采購款2500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等；部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
（三）項目存在不能自求平衡的風(fēng)險。
項目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財務(wù)評價報告預(yù)計的風(fēng)險；因本項目申報專項債券前期工作不到位，項目征地滯后導(dǎo)致項目進(jìn)展滯后，項目存在不能按期完成的風(fēng)險；項目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項債券項目預(yù)期收益不能覆蓋專項債券融資本息。
五、建議
（一）規(guī)范項目管理，加快項目實施
建議縣級在申報專項債項目時，應(yīng)做實做細(xì)項目成熟度審核，按規(guī)定選取已完成相關(guān)前期工作的項目，防止批復(fù)服務(wù)于專債申報，待專債資金到位后才開展前期工作。確保專項債資金到位后可及時形成實物工作量，提高資金使用效率。
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
建議縣級相關(guān)單位樹立專債資金合規(guī)使用意識，對專債資金的安排應(yīng)符合專債資金管理要求和申報使用計劃，對于無必要劃轉(zhuǎn)至縣城投公司的，建議取消該安排。對于支出依據(jù)不充分的材料款，建議及時收回。后續(xù)資金支出時，除按照合同規(guī)定付款等正常支出情況外，涉及計劃外支出的，應(yīng)履行集體決策程序。
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
建議縣級相關(guān)單位提前規(guī)劃本項目后續(xù)運營管理，明確運營管理主體、項目收支核算范圍和收益上繳要求，以保障償債資金來源，切實實現(xiàn)項目融資自求平衡，防止償債責(zé)任不清晰、財政兜底的情況。
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項目
績效評價報告
根據(jù)《楚雄彝族自治州財政支出績效評價管理規(guī)定》（州人民政府2010年第4號公告）、《楚雄州人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（楚政發(fā)〔2020〕5號）和《楚雄州財政局關(guān)于開展2022年預(yù)算績效財政重點評價工作的通知》（楚財績〔2022〕6號）的要求，云南泊江會計師事務(wù)所（普通合伙）接受楚雄州財政局委托，于2022年6月至2022年7月對牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項目開展績效評價。現(xiàn)將評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目概況
1.項目立項背景、目的
牟定縣位于楚雄州中部，屬滇中老干旱區(qū)，工程性缺水和資源性缺水嚴(yán)重。牟定縣人均占有水資源量僅為全省人均占有的26.1%，按全縣總耕地面積計算，畝均占有水資源量僅為全省畝均占有的29.5%。全縣耕地面積35.38萬畝，有效灌溉面積18.1萬畝，占全縣總耕地面積51.2%，目前全縣缺灌面積尚有17.28萬畝，屬滇中嚴(yán)重干旱區(qū)。
牟定縣區(qū)域間水利工程分布不均勻，規(guī)劃水平年2040年，滇中引水進(jìn)入龍虎水庫后，牟定河區(qū)水土資源基本平衡，中屯水庫有富裕水量；而項目區(qū)戌街、安樂片區(qū)水資源匱乏，缺少骨干輸水工程，抗旱能力弱。國家石油儲備三期工程云南楚雄項目是目前為止西南地區(qū)首個國家戰(zhàn)略石油儲備基地，選取安全可靠的用水方案，對于保障儲油庫安全運行意義重大，建設(shè)以中屯水庫為水源向戌街、安樂片區(qū)供水，合理配置本區(qū)水資源是非常必要的。
龍虎水庫為中型水庫，總庫容1,370萬m3，根據(jù)滇中引水工程規(guī)劃，牟定縣總供水量為3,998萬m3，通過牟定干線向小石門水庫充蓄補水1,708萬m3，占楚雄州總供水量3.75億m3的30.79%。
項目建成后，年供水量1,849.20萬m3,每年可收取水費3,576.32萬元，剔除項目年運行費用849.12萬元，項目年凈收益2,727.20萬元。同時還可以推進(jìn)項目區(qū)經(jīng)濟增長和生產(chǎn)力的發(fā)展，增加項目區(qū)人民群眾的經(jīng)濟收入，對促進(jìn)建設(shè)和諧社會和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略起到推動作用。
2.實施內(nèi)容
（1）項目計劃實施內(nèi)容變動情況
本項目申報專項債券時申報實施內(nèi)容與實際批復(fù)建設(shè)內(nèi)容存在差異，對比如下表：
表1：項目建設(shè)內(nèi)容對比表
建設(shè)內(nèi)容 |
申報專項債券時申報實施內(nèi)容 |
實際批復(fù)建設(shè)內(nèi)容 |
主要差異 |
1.中屯水庫至龍虎水庫連通工程 |
輸水主管總長7.0km，采用DN1020螺旋鋼管，設(shè)計流量為0.85m³/s。從中屯水庫輸水泄洪隧洞輸水出口處新建取水口起，沿途經(jīng)過中屯村、爛泥箐、羅哨、大躍進(jìn)水庫至龍虎水庫結(jié)束。 |
無 |
實際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
2.中屯水庫至紅豆樹水庫輸水主管工程 |
輸水主管總長45.05km。設(shè)計流量0.433m³/s—0.098m³/s，管徑DN800—DN400采用PCCP管、球墨鑄鐵管、螺旋鋼管。從中屯水庫輸水泄洪隧洞輸水出口處新建取水口起，沿途經(jīng)過劉凹子、楊凹子、木瓜樹、大平地、卡門、大茶樹、新村、河底、岔河、朵苴、梨園、利廠、朵基，后沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠箐、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿著元雙路布置，在新村河架設(shè)高架橋橫跨新村河，后沿元雙路經(jīng)箐龍埡巴后到碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資苴、地石磨，到大凹子梁子止。 |
無 |
實際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
3.中屯水庫至紅豆樹水庫輸水支管工程 |
輸水支管工程由連通灌區(qū)內(nèi)水庫和蟠貓水廠、戌街水廠的12條輸水支管組成。主要利用各連通輸水支管將主管輸送水量分配至項目區(qū)連通水庫和水廠，采用埋管和明管鋪設(shè)，局部穿越溝箐、河道及鄉(xiāng)村公路管段采用支墩架空或混凝土包管型式。輸水支管工程總長63.90km，管材為螺旋鋼管、熱鍍鋅鋼管及無縫鋼管，管徑DN100～DN300，擬建閘閥房12座、提水泵房2座、閘閥井142座、調(diào)壓池2座及管道鎮(zhèn)支墩附屬構(gòu)筑物等。 |
無 |
實際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
4.高泉閘水庫調(diào)水工程輸水主管預(yù)留點朵基至石油儲備庫輸水主管一條 |
無 |
管道總長29.604km,管徑DN700mm-500mm,設(shè)計流量0.389-0.122m3/s,管材：球墨鑄鐵管（K9)、螺旋鋼管、無縫鋼管。 |
申報專項債券時無該內(nèi)容 |
5.中屯水庫至董官屯輸水主管一條 |
無 |
管道總長10km,管徑DN700mm,設(shè)計流量0.44m3/s,管材：螺旋鋼管。 |
申報專項債券時無該內(nèi)容 |
6.從朵基村至石油儲備庫輸水主管分水的輸水支管6條 |
無 |
總長27.678km,管材為螺旋鋼管、熱鍍鋅鋼管及無縫鋼管，管徑DN150mm-DN300mm |
申報專項債券時無該內(nèi)容 |
7.提水泵站工程 |
提水工程管道線路總長16.10km，由取水壩、一級泵站、一級泵站提水管、二級泵站、二級泵站提水管、500m³高位蓄水池、自流輸水管組成。一級泵站從觀音塘河上新建取水壩取水后，采用DN150無縫鋼管將水提至多依樹梁子；在此修建二級泵站，后再提水至大凹子梁子的高位水池，然后采用自流輸水的方式從高位水池取水，輸水至立體甲的戌街水廠結(jié)束。一級泵站裝機264kw(含備用機組)，設(shè)計提水流量79.2m³/h，設(shè)計提水揚程312.6m；一級泵站提水管全長0.94km，設(shè)計輸水流量0.022m³/s，采用DN150無縫鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)；二級泵站裝機180kw(含備用機組)，設(shè)計提水流量79.2m³/h，設(shè)計提水揚程222.4m；二級泵站提水管全長4.48km，設(shè)計輸水流量0.022m³/s，采用D219螺旋鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)；高位蓄水池為圓形鋼筋砼水池，容積500m³；自流輸水管全長10.68km，設(shè)計輸水流量為0.022m³/s，采用D273螺旋鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)。 |
建設(shè)以觀音塘河為水源，分兩級提水泵站工程，泵站總裝機775kw(其中：一級泵站555kw,二級泵站220kw),總揚程577.29m(其中：一級泵站444.29m,二級泵站133m),設(shè)計流量158.4m3/h,提水管道長6.032km(一級泵站長2km,二級泵站長4.032km),管徑DN200mm;建設(shè)高位水池2座，容積分別為1000m3、2000m3 |
2座泵站裝機、揚程、設(shè)計流量等均有差異 |
8.水廠工程 |
本次凈水廠設(shè)計根據(jù)規(guī)劃涉及蟠貓水廠（2000m³/d）和戌街水廠（一期3000m³/d，預(yù)留2000m³/d）。因兩座水廠所處位置地勢均較高（蟠貓水廠高程范圍：1896m～1906m；戌街水廠高程范圍：1901.00m～1920m），位于坡地，借助地形優(yōu)勢均采用分臺布置構(gòu)筑物，盡可能利用其高程優(yōu)勢和減少開挖方。 |
新建水廠2座，其中：蟠貓水廠處理能力為2000m3/d,高程范圍：1933m~1936m;戌街水廠處理能力為5000m3/d(一期建設(shè)3000m3/d,二期預(yù)留2000m3/d),水廠高程范圍：1901m~1920m。安裝一體化凈水設(shè)備及次氯酸鈉消毒設(shè)備等。 |
蟠貓水廠高程范圍有差異；申報專項債券時無安裝一體化凈水設(shè)備及次氯酸鈉消毒設(shè)備等。 |
9.信息化建設(shè) |
計算機監(jiān)控系統(tǒng)可實現(xiàn)“無人值班”（少人值守）進(jìn)行總體設(shè)計，管道的日常運行可完全依靠計算機監(jiān)控系統(tǒng)運行。控制中心實現(xiàn)遙信、遙測、遙控和遙調(diào)。 |
無 |
實際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
3.項目實施進(jìn)展情況
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程以中屯水庫水源為核心，與項目區(qū)水庫、壩塘連通，聯(lián)合調(diào)度的供水體系。采用管道的輸水方式連通，由輸水主管工程、輸水支管工程及水廠工程組成。從朵基至石油儲備庫輸水主管布置：該管道主管29.604km，從朵基沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿元雙路布置，在新村河架設(shè)高架支墩跨新村河，跨過新村河后沿廟山頂至碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資直、地石磨，到大凹子梁子止。工程共分為15個施工標(biāo)段。工程于2022年3月1日開工，因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地，尚未取得林地審批手續(xù)，4個標(biāo)段尚未動工（第五標(biāo)段、第六標(biāo)段、第七標(biāo)段、第八標(biāo)段）。2022年6月8日，累計完成投資1,540.68萬元。
4.項目資金來源及到位、使用情況
（1）資金來源情況
根據(jù)項目專項債券申報實施方案，項目估算總投資33,632萬元，其中財政預(yù)算安排21,632萬元，專項債券籌資12,000萬元。資金來源如下表：
表2：資金籌措計劃表
單位：萬元
項目總投資 |
資本金 |
融資 |
財政預(yù)算安排 |
發(fā)行專項債券用于項目資本金 |
其他來源（項目單位自籌） |
專項債券 |
市場化 融資 |
33,632.00 |
21,632.00 |
|
|
12,000.00 |
|
占總投資比例（%） |
64.32% |
|
|
35.68% |
|
《楚雄州發(fā)展和改革委員會楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)本項目總投資32,000萬元，本期審定工程項目總投資23,019.51萬元。建設(shè)資金來源為：申請地方政府專項債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。
（2）資金到位情況
截至評價日（2022年7月15日），項目實際到位資金12,015.41萬元，其中專項債券資金到位12,000萬元，云南楚雄國家石油儲備庫地方供水配套資金（以下簡稱“石油儲備庫供水配套資金”）到位15.41萬元。
表3：資金到位情況表
單位：萬元
序號 |
資金類型 |
計劃到位金額 |
資金到位 |
到位率 |
未到位資金 |
1 |
專項債券資金 |
12,000.00 |
12,000.00 |
100% |
0.00 |
2 |
石油儲備庫供水配套資金 |
8,682.00 |
15.41 |
0.18% |
8,666.59 |
3 |
地方自籌資金 |
2,337.51 |
0.00 |
0.00% |
2,337.51 |
|
合計 |
23,019.51 |
12,015.41 |
52.20% |
11,004.10 |
石油儲備庫供水配套資金下達(dá)情況：
根據(jù)《牟定縣財政局關(guān)于安排專項經(jīng)費的通知》（牟財預(yù)〔2020〕267號），牟定縣財政局財政代管資金專戶目前已到位石油儲備庫建設(shè)地方供水配套工程建設(shè)資金5,000萬元，資金撥付至項目實施單位牟定縣水務(wù)局（牟定縣中小河流治理工程建設(shè)管理局24109601040008307賬戶）。
牟定縣中小河流治理工程建設(shè)管理局24109601040008307賬戶實際于2021年11月2日撥付1,000萬元至牟定縣小（一）型病險水庫除險加固工程建設(shè)管理局53001707836051001921-0002賬戶用于觀音塘調(diào)水工程。本項目實施期間，累計用該配套資金支付本項目建設(shè)單位管理費15.41萬元。
（3）資金支出情況
截至2022年7月15日，該項目累計支出建設(shè)資金8,540.19萬元，其中：縣中灌局支出273.90萬元，縣城投公司支出8,266.29萬元。按支出性質(zhì)，建安投資1,136.51萬元，待攤投資995.17萬元,預(yù)付工程款3,908.51萬元，預(yù)付材料款2,500萬元。按資金來源，專項債券資金已使用8,524.78萬元，資金使用率71.04%；石油儲備庫供水配套資金已使用15.41萬元，資金使用率100%，未使用資金3,475.22萬元，具體見下表：
表4：資金使用情況表
單位：萬元
序號 |
資金來源 |
到位資金 |
資金使用 |
資金使用率 |
未使用資金 |
閑置率 |
1 |
專項債券資金 |
12,000.00 |
8,524.78 |
71.04% |
3,475.22 |
28.96% |
2 |
石油儲備庫供水配套資金 |
15.41 |
15.41 |
100.00% |
0.00 |
0.00% |
|
合計 |
12,015.41 |
8,540.19 |
71.08% |
3,475.22 |
28.92% |
①專項債資金支出情況
牟定縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，并將項目專項債資金撥付至城投公司指定賬戶由其進(jìn)行支付。
牟定縣水務(wù)局、牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（以下簡稱“縣中灌局”）、縣城投公司于2022年2月10日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項目委托支付協(xié)議》，協(xié)議約定牟定縣水務(wù)局將專項債資金撥付至縣城投公司，縣中灌局與中標(biāo)單位簽訂合同、并負(fù)責(zé)對項目招投標(biāo)及工程實施過程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)、審核付款資料并由其工程負(fù)責(zé)人簽署支付意見，縣城投公司復(fù)印撥款資料作為付款依據(jù)和記賬附件。
具體資金支付情況詳見附件3：資金收支明細(xì)表。
②石油儲備庫供水配套資金支出情況
本項目石油儲備庫供水配套資金15.41萬元均用于支付建設(shè)單位管理費，包括辦公設(shè)備、辦公家具購置、房租費、臨時人員工資、差旅費等。
（二）專項債券資金基本情況
1.專項債券發(fā)行情況
本項目專項債券由省政府統(tǒng)一發(fā)行，本期債券代碼173699，債券名稱：2021年云南省水利水務(wù)建設(shè)專項債券（一期）--2021年云南省政府專項債券（五期），債券發(fā)行日期：2021年6月17日，債券期限：10年，票面利率：3.37%，付息方式：半年一次，起息日：2021年6月18日。
3.專項債券還本付息情況
截至評價日（2022年7月15日），本項目專項債券共支付2期利息，均由牟定縣財政局從政府性基金預(yù)算中安排，因項目尚未投產(chǎn)，項目單位未上繳過債券利息。
（三）績效目標(biāo)設(shè)立情況
1.批復(fù)（下達(dá)）的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
本項目績效目標(biāo)為實現(xiàn)專項債實施方案、可研批復(fù)和實施方案批復(fù)中的資金籌集、建設(shè)進(jìn)度、實物工程量、可償債收益保障、供水量保障等目標(biāo)。
《牟定縣財政局關(guān)于提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項債券額度的通知》（牟財債〔2021〕5號）下達(dá)專項債券資金時，同時下達(dá)了專項債券建設(shè)項目績效目標(biāo)表，詳見附件1：資金下達(dá)績效目標(biāo)表。
2.績效評價調(diào)整后的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
通過前期實地調(diào)研，評價組與牟定縣財政局、縣中灌局進(jìn)行充分、有效的溝通，聽取項目立項、批復(fù)、實施情況及專項債券申報、下?lián)堋⒐芾怼⑹褂玫惹闆r介紹。同時多渠道收集有關(guān)政策文件，結(jié)合項目設(shè)立的背景、目的和依據(jù)，以及項目相關(guān)文件政策的核心要求，重點從項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況、專項債券項目年度收支平衡或項目全生命周期預(yù)期收益與專項債券規(guī)模匹配情況、專項債券期限與項目期限匹配情況等方面將項目績效目標(biāo)設(shè)定為：
（1）項目實施內(nèi)容符合專項債券資金的支持領(lǐng)域和方向，項目決策程序規(guī)范、績效目標(biāo)合理、績效指標(biāo)明確，項目預(yù)算資金合理、來源明確、申請專項債券額度與實際需要匹配。
（2）項目按計劃內(nèi)容和時限開工建設(shè)，形象進(jìn)度達(dá)到預(yù)期、未超概算，建設(shè)過程管理規(guī)范，并按計劃進(jìn)度實施。
（3）項目資金管理制度健全，資金到位及時、使用合規(guī)，專項債管理規(guī)范、債務(wù)風(fēng)險可控，項目運營后預(yù)期收入可實現(xiàn)，能達(dá)到融資與收益自求平衡。
根據(jù)項目目標(biāo)設(shè)置的績效指標(biāo)詳見附件2：績效評價指標(biāo)體系及評分表。
（四）項目組織管理情況
1.項目建設(shè)主體情況
（1）項目相關(guān)方職責(zé)
本項目建設(shè)主管單位為牟定縣水務(wù)局，實施單位為縣中灌局。牟定縣水務(wù)局雖與縣城投公司簽訂委托建設(shè)協(xié)議書，但實際項目建設(shè)和資金支付審批仍由縣縣中灌局負(fù)責(zé)，縣城投公司僅代為轉(zhuǎn)付資金。
（2）建設(shè)管理制度執(zhí)行情況
本項目建設(shè)法人為牟定縣水務(wù)局，具體建設(shè)管理工作由下屬臨時機構(gòu)縣中灌局承擔(dān)。通過公開招標(biāo)選定十五個標(biāo)段施工單位和勘察設(shè)計單位，項目招標(biāo)代理機構(gòu)、全過程跟蹤審計單位通過中介超市隨機抽取選定，監(jiān)理單位通過邀請招標(biāo)選定，并與相關(guān)單位簽訂合同明確雙方權(quán)利義務(wù)。
2.項目管理制度建設(shè)情況
牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項目工程建設(shè)管理局制定了《內(nèi)部管理制度》，明確項目財務(wù)、業(yè)務(wù)管理要求，有序推進(jìn)項目建設(shè)。
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
通過對項目決策、管理、實施和后續(xù)運行情況進(jìn)行分析，全面了解項目立項及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實現(xiàn)等方面的內(nèi)容，總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，為項目后續(xù)管理提供可行性建議。在此基礎(chǔ)上，重點分析專項債資金項目申報決策的合理性、專項債券預(yù)期收益與融資平衡的可實現(xiàn)性、專項債券資金管理、使用、風(fēng)險控制等情況，評價專項債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項債券項目預(yù)算、遴選項目、管理專項債券資金等提供參考依據(jù)。
2.績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項目，評價范圍為項目整體管理、實施、運營情況。
（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣
1.績效評價原則
（1）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價注重專項債券資金管理的規(guī)范性，支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，融資自求平衡情況和風(fēng)險控制情況，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，合理確定績效目標(biāo)和評價內(nèi)容，運用簡便、實用、定量與定性分析相結(jié)合的方法，規(guī)范進(jìn)行評價。
（2）公正公開原則。堅持客觀、公平、公正，做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實事求是、公開透明，并接受監(jiān)督。
（3）績效相關(guān)原則。績效評價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
（4）成本效益原則。績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性。
2.績效評價指標(biāo)體系
（1）績效評價指標(biāo)
本次績效評價結(jié)合項目特點，設(shè)置了4個一級指標(biāo)（項目決策、管理、產(chǎn)出、效益）；12個二級指標(biāo)（項目立項、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、項目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟效益、可持續(xù)影響、滿意度）；24個三級指標(biāo)。具體評價指標(biāo)體系詳見附件3：項目績效再評價指標(biāo)體系及評分表。
（2）績效評價指標(biāo)分值權(quán)重
績效評價指標(biāo)體系從項目決策、管理、產(chǎn)出、效益四個方面進(jìn)行構(gòu)建，“決策”分值權(quán)重20分，“管理”分值權(quán)重30分，“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分，“效益”分值權(quán)重20分。
（3）指標(biāo)解釋
績效評價指標(biāo)體系以項目管理流程所包含的“決策—管理—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù)，將績效評價指標(biāo)劃分為決策、管理、產(chǎn)出、效益四個方面，作為一級指標(biāo)，對專項債券資金進(jìn)行全面績效評價。
決策：根據(jù)項目特點，結(jié)合關(guān)鍵評價問題，將決策指標(biāo)分解為項目立項、績效目標(biāo)、資金投入3個二級指標(biāo)，主要考核專項債券資金項目立項是否符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向，決策程序的規(guī)范性、決策合理性、目標(biāo)設(shè)置的合理明確性、項目資金預(yù)算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性。
管理：反映專項債券資金管理和項目過程管理的規(guī)范性，主要考核專項債券資金管理制度是否建立、健全，并得到有效執(zhí)行；是否制定專項債券資金還本付息計劃并按計劃執(zhí)行；專項債券資金是否及時、足額下?lián)苤另椖繉嵤﹩挝唬粚ｍ梻Y金支出范圍、支出程序是否合法、合規(guī)；主管部門和建設(shè)單位是否及時披露項目進(jìn)度、專項債券資金使用等情況；項目管理是否符合基本建設(shè)四項制度（項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制）、安全管理制度，項目管理部門是否對項目進(jìn)行監(jiān)督檢查；項目資料是否齊全并及時歸檔等。結(jié)合專項債資金管理特點及基建項目評價要點，將過程指標(biāo)分解為資金管理、項目管理2個二級指標(biāo)，考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項目過程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。
產(chǎn)出：反映項目實施是否實現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標(biāo)。根據(jù)本項目預(yù)期任務(wù)目標(biāo)，將產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本4個二級指標(biāo)，主要考核項目實施內(nèi)容完成情況、項目質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況，以及項目是否按計劃完工或按進(jìn)度施工，是否根據(jù)批復(fù)投資嚴(yán)格控制成本、專項債成本管控是否有效。
效益：反映項目實施后，預(yù)期效益的實現(xiàn)情況，根據(jù)項目實施的預(yù)期效益，將效益指標(biāo)細(xì)化為經(jīng)濟效益、可持續(xù)影響和滿意度3個二級指標(biāo)，主要考核項目完工后運營收益是否達(dá)到預(yù)期收益；考核項目預(yù)期收益能否合理保證專項債融資資金的本金和利息，能否實現(xiàn)自求平衡，風(fēng)險是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險管控措施；以及項目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項目實施的滿意程度。
在二級指標(biāo)層面確定了各環(huán)節(jié)績效評價的關(guān)鍵因素后，根據(jù)二級指標(biāo)內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步將其分解為24項具體可操作的三級指標(biāo)，作為績效評價指標(biāo)體系的最基層指標(biāo)。三級指標(biāo)更為細(xì)化和具體，以項目實施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點為設(shè)置三級績效指標(biāo)的依據(jù)，對績效評價考核的具體內(nèi)容進(jìn)行明確，并對指標(biāo)予以解釋說明。
3.績效評價方法
（1）內(nèi)控測評
通過對牟定縣財政局和縣水務(wù)局縣、中灌局進(jìn)行調(diào)研，收集專項債券資金管理的相關(guān)制度并評價其內(nèi)控健全性，了解項目業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點，測試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施，有效控制項目進(jìn)度、質(zhì)量，監(jiān)控資金使用，確保專項債券資金發(fā)揮績效。初步評價項目內(nèi)控的有效性，針對關(guān)鍵控制點、潛在風(fēng)險點設(shè)計相關(guān)考核指標(biāo)，識別專項債券資金管理、項目管理和實施過程中可能存在的問題和風(fēng)險點。
（2）資料審閱
從項目建設(shè)單位獲取項目立項政策文件、資金撥付使用會計資料、項目管理和資金管理辦法、項目建設(shè)資料、項目成果的佐證資料、工作總結(jié)等，進(jìn)行認(rèn)真審閱，準(zhǔn)確把握專項債券資金的安排和使用情況、項目實施的內(nèi)容、服務(wù)對象，通過查閱資初步了解項目實施情況和整體績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況，為績效評價工作收集充分、有效的證據(jù)。
（3）比較分析法
通過對比項目預(yù)定目標(biāo)和實際產(chǎn)出、效益，分析項目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況，分析項目成本控制情況和效益實現(xiàn)程度，分析項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標(biāo)，并對相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對比，分析項目實施前后的效益，分析項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況。
（4）資金查驗法
通過對工程建設(shè)項目賬簿和原始憑據(jù)的核查，對資金的到位、撥付及使用情況進(jìn)行梳理和檢查，對資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進(jìn)行追溯分析。結(jié)合項目申報材料對相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行對比分析，發(fā)現(xiàn)疑點時應(yīng)延伸檢查，通過對資金流向的追溯，判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。
（5）實地調(diào)查法
在現(xiàn)場采用收集資料、填報數(shù)據(jù)、統(tǒng)計成果、查驗數(shù)據(jù)、召開座談會、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行實地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項目目標(biāo)設(shè)置績效評價指標(biāo)體系，擬定資料清單和實地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場收集項目資料或進(jìn)行現(xiàn)場隨機訪談。
（6）公眾評判法
通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放問卷等方式，對社會公眾進(jìn)行調(diào)查，了解社會公眾對項目實施的滿意程度，根據(jù)有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設(shè)計的問題應(yīng)與項目緊密相關(guān)且簡單、清晰明了，通過問卷調(diào)查采集受益對象對項目實施情況和實施效益的意見和建議，為項目實施產(chǎn)生的社會效益、滿意度等提供定性與定量評價的基礎(chǔ)。
4.績效評價標(biāo)準(zhǔn)
本次績效評價采用百分制，各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分由各級評價指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價標(biāo)準(zhǔn)分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
5.實地評價抽樣
本項目涉及實施子項目1個，實地評價時抽樣率100%，資金覆蓋率100%。
（三）績效評價工作過程
1.實施方案編制
在受托對項目開展績效評價后，評價工作組及時與牟定縣財政局、牟定縣水務(wù)局、縣中灌局進(jìn)行溝通，了解項目的基本情況，包括項目申報和評審情況、計劃實施內(nèi)容、批復(fù)調(diào)整情況、組織實施流程、資金撥付流程等，并收集相關(guān)文件資料。組織組員對收集到的文件資料進(jìn)行研讀，并查閱與項目實施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定，力求獲取對項目全方位的了解。根據(jù)楚雄州財政局的要求，結(jié)合本項目特點，形成項目評價的總體思路，結(jié)合項目計劃實施內(nèi)容，形成項目績效評價指標(biāo)體系和方案初稿，在規(guī)定時間內(nèi)提交項目相關(guān)單位征求意見，并根據(jù)項目相關(guān)單位反饋意見進(jìn)一步修改完善，形成了最終的項目績效評價指標(biāo)體系和績效評價方案。
2.數(shù)據(jù)填報和采集
評價工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項目相關(guān)方進(jìn)行溝通，并赴現(xiàn)場收集專項債資金管理情況、項目資金使用情況、目標(biāo)完成情況、項目管理制度與執(zhí)行情況及效果實現(xiàn)情況等相關(guān)資料。
3.社會調(diào)查
根據(jù)實施方案中確定的調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容，評價工作組以問卷調(diào)查的形式對項目區(qū)域內(nèi)社會公眾開展?jié)M意度調(diào)查，共發(fā)放問卷76份，實際有效回收76份，問卷有效回收率100%。
4.綜合分析評價及報告撰寫
（1）數(shù)據(jù)整理
評價工作組在評價實施過程中，采用合理的方法對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理、核實和全面分析，要求被評價單位對缺失的資料及時補充，對存在疑問的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行解釋說明。同時利用各種公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息，形成對績效評價宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。
（2）績效分析與評分
按照評價實施方案確定的評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，根據(jù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價指標(biāo)分析，結(jié)合評價指標(biāo)體系中決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面分別分析各指標(biāo)的評價情況；二是對績效目標(biāo)實際完成情況進(jìn)行量化、具體分析。完成績效分析后運用既定的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對各項指標(biāo)進(jìn)行打分，確定績效等級。
（3）綜合評價
在對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎(chǔ)上，總結(jié)分析評價對象總體的績效情況及相關(guān)經(jīng)驗與做法，形成初步評價結(jié)論。并以事實為依據(jù)，認(rèn)真梳理評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，剖析影響績效的主要問題，分析產(chǎn)生問題的原因。針對存在的問題，總結(jié)教訓(xùn)，提出對策建議。
（4）撰寫報告
項目組根據(jù)績效評價的原理和楚雄州財政局的要求，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、分析；同時，提煉結(jié)論、撰寫報告，并與項目相關(guān)方保持充分的溝通，確保每個觀點均有理有據(jù)后，形成最終的績效評價報告。
三、績效評價結(jié)論
（一）績效評價綜合結(jié)論
本項目績效評價得分70.76分，評價等級為“中”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表：
表5：績效評價得分情況表
一級指標(biāo) |
指標(biāo)分值 |
評價得分 |
得分率 |
決策 |
20 |
16 |
80.00% |
過程 |
30 |
22.12 |
73.73% |
產(chǎn)出 |
30 |
19.64 |
65.47% |
效益 |
20 |
13 |
65.00% |
合計 |
100 |
70.76 |
70.76% |
本項目符合專項債資金的支持領(lǐng)域和方向，預(yù)算資金合理，資金和項目管理制度健全有效，項目建設(shè)過程基本規(guī)范，縣級財政對專項債管理基本規(guī)范，但在項目管理和專項債管理方面還有待加強。
（二）績效目標(biāo)實現(xiàn)情況
根據(jù)評價情況，設(shè)置的8個產(chǎn)出和效益指標(biāo)中，2個指標(biāo)完成，3個指標(biāo)部分完成，3個指標(biāo)未完成，具體詳見下表：
表6：績效指標(biāo)完成情況表
一級 指標(biāo) |
二級 指標(biāo) |
三級 指標(biāo) |
指標(biāo)值 |
指標(biāo)實現(xiàn)情況 |
完成情況說明 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出數(shù)量 |
形象進(jìn)度完成率 |
完成計劃投資 |
部分完成 |
形象進(jìn)度完成率12.84%。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出質(zhì)量 |
質(zhì)量達(dá)標(biāo)率 |
項目建設(shè)質(zhì)量全部達(dá)標(biāo) |
部分完成 |
質(zhì)檢單位3至5月質(zhì)檢工作發(fā)現(xiàn)管材焊接焊縫不光順飽滿，局部寬度不夠，且存在咬邊、錯邊現(xiàn)象和進(jìn)場原材料與送檢檢測合格原材料不一致的問題。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出時效 |
完成及時性 |
項目按計劃進(jìn)度實施 |
未完成 |
根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，項目因征地原因總體開工延后，已開工的12個標(biāo)段均存在不同程度的施工滯后問題，3個標(biāo)段尚未開工。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出成本 |
建設(shè)成本控制情況 |
控制各項建設(shè)內(nèi)容成本不超計劃 |
完成 |
根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要和進(jìn)度付款審核資料，項目目前建設(shè)成本尚在合同范圍內(nèi)。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出成本 |
債券資金實際成本控制情況 |
除客觀閑置因素（如資金劃撥時間差）外，不存在人為降低資金使用效率、增加債券資金成本的情況。 |
未完成 |
債券資金由縣城投公司轉(zhuǎn)付，人為增加資金劃撥程序。 |
效益指標(biāo) |
經(jīng)濟效益 |
收入完成率 |
項目完工后實際收入達(dá)到《財務(wù)評價報告》預(yù)計目標(biāo)。 |
未完成 |
牟定縣本期同時發(fā)行的水利水務(wù)建設(shè)專項債券共涉及5個調(diào)水工程，項目相關(guān)方未提供資料說明本項目專項債券償債資金收入來源與其余4個專項債券本息償債資金收入來源如何劃分，是否重復(fù)，項目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財務(wù)評價報告預(yù)計的風(fēng)險。 |
效益指標(biāo) |
可持續(xù)影響 |
融資與項目收益平衡 |
項目能實現(xiàn)融資與收益自求平衡；風(fēng)險管控措施有效 |
部分完成 |
項目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項債券項目預(yù)期收益不能覆蓋專項債券融資本息。 牟定縣財政局定期對專項債風(fēng)險進(jìn)行分析并制定風(fēng)險管控措施及應(yīng)急處理方案 |
效益指標(biāo) |
滿意度 |
社會公眾滿意度 |
社會公眾滿意度達(dá)90%以上。 |
完成 |
收回有效問卷76份，綜合滿意度96.05%。主要意見和建議是加快項目實施進(jìn)度、盡快供水。 |
四、績效評價情況分析
（一）決策情況分析
本部分滿分為20分，此次績效評價得分16分，得分率80%，具體分析如下：
1.項目立項方面。（1）項目符合牟定縣水利發(fā)展總體規(guī)劃和專項債資金的支持領(lǐng)域和方向。專項債資金用于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項目，符合《財政部關(guān)于加快地方政府專項債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》（財預(yù)〔2020〕94 號）“優(yōu)化新增專項債券資金投向。堅持專項債券必須用于有一定收益的公益性項目，融資規(guī)模與項目收益相平衡。重點用于國務(wù)院常務(wù)會議確定的交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源項目、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保項目、民生服務(wù)、冷鏈物流設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施等七大領(lǐng)域。”的要求。（2）申報專項債券前，項目已于2021年4月13日取得《牟定縣發(fā)展和改革局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程可行性研究報告的批復(fù)》（牟發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕8號）。（3）項目按要求編制申報實施方案、預(yù)期收益與融資平衡方案及財務(wù)評價報告、法律意見書。財務(wù)評價報告中計算預(yù)測總用水需求量無數(shù)據(jù)來源支撐，且預(yù)測收入相較于中屯水庫2019年至2021年水費收入增長30倍以上，預(yù)測不合理。（4）項目申報時成熟度不足。根據(jù)《法律意見書》意見，項目申報專項債券時已取得項目規(guī)劃選址和用地預(yù)審意見和環(huán)評審批，未完成勘察、設(shè)計、用地、開工許可等前期工作。
2.績效目標(biāo)方面。項目申報專項債券實施方案、實際實施方案批復(fù)中均明確了項目的產(chǎn)出和效益目標(biāo)，目標(biāo)圍繞項目建設(shè)內(nèi)容和運營效果設(shè)置，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合項目設(shè)計水平，與項目規(guī)模匹配。《牟定縣財政局關(guān)于提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項債券額度的通知》（牟財債〔2021〕5號）下達(dá)專項債券資金時，同時下達(dá)了專項債券建設(shè)項目績效目標(biāo)表，并將績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的產(chǎn)出、效益和滿意度指標(biāo)，指標(biāo)值結(jié)合項目產(chǎn)出設(shè)置，清晰、可衡量。
3.資金投入方面。項目實際實施方案及批復(fù)對項目總投資23,019.51萬元進(jìn)行細(xì)化分解為申請地方政府專項債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。縣級自籌資金部分未明確籌資責(zé)任。申請專債資金占項目總投資的52.13%，申請專項債券額度與實際需要匹配。
（二）過程情況分析
本部分滿分為30分，此次績效評價得分22.12分，得分率73.73%，具體分析如下：
1.資金管理方面。（1）對項目資金的管理，牟定縣財政局執(zhí)行國家、省級和州級對專項債及建設(shè)項目的相關(guān)要求文件，縣中灌局付款執(zhí)行單位財務(wù)制度的相關(guān)要求，相關(guān)管理制度健全、合法、合規(guī)、完整。（2）牟定縣財政局及時將本項目專項債券收支、還本付息納入政府性基金預(yù)算管理。（3）截至2022年7月15日，縣中灌局除支付設(shè)計費258.49萬元外，將其余專項債券資金11,741.51萬元全部下?lián)苤量h城投公司，縣城投公司累計對外支付8,266.29萬元，資金支付率71.04%，未達(dá)到項目申報專項債券財務(wù)評價報告中專項債券資金預(yù)計在2021年全部支出的進(jìn)度計劃。（4）項目計劃配套資金11,019.51萬元，實際到位配套資金15.41萬元，配套資金到位率0.14%。（5）縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項目集中組織建設(shè)實施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，在縣城投公司未實際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項債券資金支付材料采購款2,500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等。部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
2.項目管理方面。（1）縣中灌局對項目管理執(zhí)行縣水務(wù)局和單位項目管理制度的相關(guān)要求，相關(guān)管理制度健全、合法、合規(guī)、完整。（2）申報項目法人為牟定縣水務(wù)局，項目實際實施由其下屬臨時機構(gòu)縣中灌局負(fù)責(zé)，《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項目工程建設(shè)管理局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程、高全閘水庫調(diào)水工程建設(shè)管理組成員分工的通知》（牟中灌建字〔2022〕1號）等文件明確項目管理職責(zé)和人員分工。（3）縣中灌局通過邀請招標(biāo)選定楚雄科正工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司擔(dān)任項目監(jiān)理，監(jiān)理單位按投標(biāo)資料和合同組建項目組，派駐現(xiàn)場人員，履行監(jiān)理職責(zé)，并定期出具監(jiān)理工作報告。（4）除未提供向牟定縣牟鼎商貿(mào)有限公司采購材料2500萬元的招標(biāo)資料外，縣中灌局按照招投標(biāo)程序選定中標(biāo)施工單位和服務(wù)單位，并按照要求與相關(guān)單位簽訂合同，在合同執(zhí)行過程中，基本能按照合同履行雙方權(quán)利和義務(wù)，但存在未達(dá)合同付款條件預(yù)付工程款、未按合同要求結(jié)算材料款等情況。（5）縣中灌局與15個標(biāo)段施工方均簽訂了安全責(zé)任書。根據(jù)2022年6月第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要記錄，安全管理方面雖存在部分操作不規(guī)范現(xiàn)象，但無安全事故發(fā)生。（6）縣中灌局聘請第三方造價單位對項目全過程提供審計服務(wù)，目前造價單位已進(jìn)場。聘請的監(jiān)理、質(zhì)檢單位及時對項目實施情況進(jìn)行把控，并提出整改意見。（7）項目申報專項債券實施方案明確償債資金收入來源為水利工程供水水費收入，償還主體為牟定縣水務(wù)局，償債責(zé)任清晰。牟定縣財政局制定專項債本息償還計劃并按計劃按時付息。本項目計劃2021年7月開工，2024年6月全部竣工，并于2024年7月開始運營，專項債2021年發(fā)行，2031年到期，兩者期限匹配。項目主管部門和業(yè)主單位按要求披露項目進(jìn)度、專項債券資金使用等情況。牟定縣財政局對專項債券資金支出進(jìn)度及時進(jìn)行監(jiān)控，并對進(jìn)度滯后情況提出整改要求。牟定縣審計局對本項目專項債券資金使用及項目管理情況進(jìn)行了就地審計，并于2022年6月21日出具牟審社報〔2022〕5號審計報告，提出本項目債券資金撥付不及時、違規(guī)出借債券資金、配套資金到位率低等問題，截至2022年7月15日，上述問題仍未整改。縣財政局按照地方債務(wù)信息系統(tǒng)管理要求，及時錄入債券資金使用和項目實施情況。（8）縣中灌局指定專門人員負(fù)責(zé)項目檔案管理，但在評價過程中發(fā)現(xiàn)，檔案歸檔不全，項目專項債券前期申報資料、項目相關(guān)方職責(zé)分工等資料未及時進(jìn)行歸檔。
（三）產(chǎn)出情況分析
本部分滿分為30分，此次績效評價得分19.64分，得分率65.47%，具體分析如下：
1.產(chǎn)出數(shù)量方面。根據(jù)牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項目工程建設(shè)管理局提供的項目建設(shè)進(jìn)度計劃表，截至2022年6月，項目計劃完成投資11,999.19萬元；根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，截至2022年6月8日，項目實際完成投資1,540.68萬元，形象進(jìn)度完成率12.84%。
2.產(chǎn)出質(zhì)量方面。根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，質(zhì)檢單位3至5月質(zhì)檢工作發(fā)現(xiàn)管材焊接焊縫不光順飽滿，局部寬度不夠，且存在咬邊、錯邊現(xiàn)象和進(jìn)場原材料與送檢檢測合格原材料不一致的問題。上述問題已進(jìn)行了整改，送檢檢測合格。
3.產(chǎn)出時效方面。根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，項目因征地原因總體開工延后，已開工的11個標(biāo)段均存在不同程度的施工滯后問題，4個標(biāo)段尚未開工。
表7：各標(biāo)段節(jié)點工期要求和實際完工情況明細(xì)表
序號 |
標(biāo)段 |
實施內(nèi)容 |
節(jié)點工期要求 |
實際完工情況 |
1 |
第一標(biāo)段 |
戌街水廠1座（5000m3/d） |
水廠主體工程必須在2022年7月30日前完工具備供水條件 |
未完成 |
2 |
第二標(biāo)段 |
戌街輸水主管、觀音塘高位水池至戌街水廠倒供管一段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
3 |
第三標(biāo)段 |
朵基輸水主管、蟠貓輸水主管前段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
4 |
第四標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管中段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
5 |
第五標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管后段一 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
6 |
第六標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管后段二 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
7 |
第七標(biāo)段 |
小石門庫區(qū)輸水管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
8 |
第八標(biāo)段 |
廟山頂輸水主管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
9 |
第九標(biāo)段 |
密資苴輸水主管、地石磨輸水主管、觀音塘高位水池至戌街水廠倒供管二段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
10 |
第十標(biāo)段 |
中屯至董官屯輸水主管前段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
11 |
第十一標(biāo)段 |
中屯至董官屯輸水主管后段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
12 |
第十二標(biāo)段 |
雙河輸水支管、蟠貓水廠支管、水橋輸水支管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
13 |
第十三標(biāo)段 |
安樂鄉(xiāng)輸水支管、紅豆樹水庫輸水支管、白沙輸水支管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
14 |
第十四標(biāo)段 |
蟠貓水廠 |
水廠主體工程必須在2022年7月30日前完工具備供水條件 |
未完成 |
15 |
第十五標(biāo)段 |
管理房、供電設(shè)施工程、機電設(shè)備及安裝工程 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
4.產(chǎn)出成本方面。（1）根據(jù)項目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要和進(jìn)度付款審核資料，項目目前建設(shè)成本尚在合同范圍內(nèi)。（2）債券資金由縣城投公司轉(zhuǎn)付，增加資金劃撥程序。
（四）效益情況分析
本部分滿分為20分，此次績效評價得分13分，得分率65%，具體分析如下：
1.經(jīng)濟效益方面。根據(jù)縣中灌局提供的資料，本項目水費收入主要為中屯水庫、龍虎水庫調(diào)水收入，不與牟定縣本期同時發(fā)行的其余4個調(diào)水工程收入來源重復(fù)，但根據(jù)其提供的中屯水庫2019年至2021年供水量及水費收取情況說明，中屯水庫2019年至2021年水費收入分別為105.31萬元、79.12萬元、88.63萬元，根據(jù)其提供的楚雄國儲石油基地有限責(zé)任公司關(guān)于楚雄CX項目階段用水需求計劃的（楚雄國儲函〔2022〕3號），楚雄CX項目2022年4至12月用水需求量合計36.39萬m3，按《牟定縣發(fā)展和改革局關(guān)于調(diào)整水利工程供水價格的批復(fù)》（牟發(fā)改價格〔2020〕4號）工業(yè)供水4.80元/m3計算，9個月水費收入約174.67萬元。水費收入預(yù)期未達(dá)到申報專項債券預(yù)計數(shù)3,576.32萬元。
2.社會效益方面。項目具有較好的社會效益，完成后能有效解決戌街片鄉(xiāng)鎮(zhèn)人畜飲水供水、灌溉供水以及工業(yè)供水問題，有效解決結(jié)構(gòu)性缺水。
3.可持續(xù)影響方面。（1）項目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財務(wù)評價報告預(yù)計的風(fēng)險；因本項目申報專項債券前期工作不到位，項目征地滯后導(dǎo)致項目進(jìn)展嚴(yán)重滯后，項目存在不能按期完成的風(fēng)險；項目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項債券項目預(yù)期收益不能覆蓋專項債券融資本息。（2）牟定縣財政局定期對專項債風(fēng)險進(jìn)行分析并制定風(fēng)險管控措施及應(yīng)急處理方案
4.滿意度方面。收回有效問卷76份，綜合滿意度96.05%。主要意見和建議是加快項目實施進(jìn)度、盡快供水。
五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗及做法
項目實施過程中各方單位合力負(fù)責(zé)，克服困難推進(jìn)項目實施；監(jiān)理、安全、質(zhì)檢單位盡職履責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)方進(jìn)行整改。
（二）存在問題及原因分析
1.項目申報專債時成熟度不足，實施后進(jìn)度滯后，專債資金使用效率不高
根據(jù)2021年4月14日牟定縣自然資源局印發(fā)的《關(guān)于對云南省牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項目規(guī)劃選址和用地預(yù)審的意見》（牟自然資預(yù)〔2021〕151號），批復(fù)該項目建設(shè)所涉及土地為臨時用地，不涉及新增建設(shè)用地，按規(guī)定不需辦理建設(shè)項目用地預(yù)審。但2021年9月26日取得的《楚雄州發(fā)展和改革委員會 楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項目需永久占用耕地192.44畝；林地139.74畝；臨時占地總面積為829畝，其中耕地426.90畝，林地344.36畝。項目申報專債時前期工作不到位，導(dǎo)致截至評價日項目仍有4個標(biāo)段因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地許可尚未開工，項目實施進(jìn)度滯后。專項債券資金按實施進(jìn)度付款，未能按計劃在2021年全部支出，資金使用效率不高，增加資金成本。
2.專債資金管理使用不規(guī)范
縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項目集中組織建設(shè)實施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，牟定縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，在縣城投公司未實際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項債券資金支付材料采購款2,500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等；部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
3.項目存在不能自求平衡的風(fēng)險。
項目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財務(wù)評價報告預(yù)計的風(fēng)險；因本項目申報專項債券前期工作不到位，項目征地滯后導(dǎo)致項目進(jìn)展滯后，項目存在不能按期完成的風(fēng)險；項目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項債券項目預(yù)期收益不能覆蓋專項債券融資本息。
六、建議
（一）規(guī)范項目管理，加快項目實施
建議縣級在申報專項債項目時，應(yīng)做實做細(xì)項目成熟度審核，按規(guī)定選取已完成相關(guān)前期工作的項目，防止批復(fù)服務(wù)于專債申報，待專債資金到位后才開展前期工作。確保專項債資金到位后可及時形成實物工作量，提高資金使用效率。
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
建議縣級相關(guān)單位樹立專債資金合規(guī)使用意識，對專債資金的安排應(yīng)符合專債資金管理要求和申報使用計劃，對于無必要劃轉(zhuǎn)至縣城投公司的，建議取消該安排。對于支出依據(jù)不充分的材料款，建議及時收回。后續(xù)資金支出時，除按照合同規(guī)定付款等正常支出情況外，涉及計劃外支出的，應(yīng)履行集體決策程序。
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
建議縣級相關(guān)單位提前規(guī)劃本項目后續(xù)運營管理，明確運營管理主體、項目收支核算范圍和收益上繳要求，以保障償債資金來源，切實實現(xiàn)項目融資自求平衡，防止償債責(zé)任不清晰、財政兜底的情況。
七、其它需說明的情況
因本項目尚在建設(shè)期，本次績效評價側(cè)重于項目決策、過程和管理情況，并相應(yīng)調(diào)整指標(biāo)分值。
