——2018年7月27日在縣十七屆人大常委會(huì)第13次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長(zhǎng) 楊 偉

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向本次會(huì)議報(bào)告2017年度全縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，牟定縣審計(jì)局在縣委、縣人民政府和州審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞縣委縣政府中心工作，依法全面履行職責(zé)，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，促進(jìn)牟定經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。2017年7月至2018年6月底，縣審計(jì)局共實(shí)施完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目57項(xiàng)，其中：財(cái)政審計(jì)5項(xiàng)，民生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)3項(xiàng)，建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)20項(xiàng)，建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)前置審計(jì)3項(xiàng)，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)18項(xiàng)，政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)2項(xiàng)，其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)4項(xiàng)，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)2項(xiàng)。審計(jì)查處違規(guī)金額327.9萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額21985.44萬(wàn)元。審計(jì)后，應(yīng)上 交財(cái)政297.75萬(wàn)元，已上 交財(cái)政206.2萬(wàn)元；應(yīng)減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼1431.71萬(wàn)元，已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼1431.71萬(wàn)元；核減工程投資節(jié)約財(cái)政資金1160.12萬(wàn)元；應(yīng)歸還原渠道資金20.16萬(wàn)元，已歸還原渠道資金20.16萬(wàn)元；應(yīng)調(diào)賬處理1171.85萬(wàn)元，已調(diào)賬處理1171.85萬(wàn)元；提出審計(jì)建議被采納102條；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理事項(xiàng)2項(xiàng),涉及金額18.6萬(wàn)元。

一、2017年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政決算草案編制的審計(jì)情況

對(duì)縣財(cái)政局具體組織的縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政決算草案編制審計(jì)結(jié)果表明，牟定縣2017年一般公共預(yù)算收入總計(jì)194872萬(wàn)元，支出總計(jì)194659萬(wàn)元，結(jié)余(結(jié)轉(zhuǎn)下年支出)213萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算收入13999萬(wàn)元，支出13999萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入9萬(wàn)元，已納入一般公共預(yù)算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入39416萬(wàn)元，當(dāng)年支出33900萬(wàn)元，滾存結(jié)余22205萬(wàn)元。

從審計(jì)情況看，2017年以來(lái)，我縣進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效有所提高。2017年財(cái)政總決算基本能夠按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定及財(cái)政部統(tǒng)一的計(jì)算口徑、編制程序和方法進(jìn)行編制，財(cái)政決算草案基本能夠反映我縣2017年度財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政資金運(yùn)行的客觀情況。但是通過(guò)審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理中也還存在一些問(wèn)題：一是非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)5080.16萬(wàn)元；二是地方政府債券置換資金未及時(shí)置換117萬(wàn)元。

（二）地方稅收征收管理審計(jì)情況

對(duì)牟定縣2016年及2017年度地方稅收征收管理情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在2017年稅收征管中存在已申報(bào)未繳稅88.11萬(wàn)元的問(wèn)題。

（三）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

根據(jù)省州審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，縣審計(jì)局對(duì)牟定縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況進(jìn)行了“一條線(xiàn)”審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)結(jié)余35萬(wàn)元；二是部分往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬18.05萬(wàn)元；三是易地扶貧搬遷簽訂的搬遷協(xié)議、建新拆舊協(xié)議未完全落實(shí)。

（四）民生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

2017年7月至2018年6月底，縣審計(jì)局對(duì)3項(xiàng)民生專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)牟定縣2014年至2016年新農(nóng)村省級(jí)重點(diǎn)村建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在“建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算”的問(wèn)題；對(duì)戌街鄉(xiāng)2015年扶貧開(kāi)發(fā)整鄉(xiāng)推進(jìn)項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在“個(gè)別項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施、部分項(xiàng)目資料不規(guī)范、項(xiàng)目資金回補(bǔ)報(bào)賬緩慢、早桃種植后期管理不善”等4個(gè)問(wèn)題；對(duì)安樂(lè)鄉(xiāng)2014年以工代賑綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金審計(jì)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

（五）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

1．建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

2017年7月至2018年6月，縣審計(jì)局共對(duì)20項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，送審金額20652.47萬(wàn)元，審定工程造價(jià)20008.71萬(wàn)元，審計(jì)核減工程造價(jià)643.76萬(wàn)元，節(jié)約財(cái)政資金643.76萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分竣工項(xiàng)目結(jié)余項(xiàng)目資金合計(jì)67.55萬(wàn)元；二是部分項(xiàng)目多支付工程款項(xiàng)16.80萬(wàn)元；三是多結(jié)算工程造價(jià)643.76萬(wàn)元。核減工程造價(jià)金額較大的項(xiàng)目主要是：牟定縣城第二自來(lái)水廠(chǎng)及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)凈核減合計(jì)186.72萬(wàn)元，牟定縣城鎮(zhèn)上山主干道（工業(yè)園區(qū)）市政道路建設(shè)工程竣工決算審計(jì)凈核減合計(jì)155.51萬(wàn)元，2015年江坡鎮(zhèn)者普和高家村委會(huì)財(cái)政預(yù)算內(nèi)以工代賑片區(qū)綜合開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)凈核減合計(jì)75.47萬(wàn)元，牟定縣環(huán)保監(jiān)測(cè)執(zhí)法業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)凈核減73.11萬(wàn)元。

2．建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)前置審計(jì)情況

2017年7月至2018年4月，縣審計(jì)局對(duì)牟定縣歷史遺留重金屬污染場(chǎng)地土壤修復(fù)治理二期工程、中共牟定縣委黨校整體異地新建項(xiàng)目、牟定縣職業(yè)教育中心建設(shè)項(xiàng)目場(chǎng)地平整3個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行了前置審計(jì)，送審價(jià)共計(jì)4522.54萬(wàn)元，審定價(jià)為4081.64萬(wàn)元，凈核減額440.9萬(wàn)元。

以上問(wèn)題，相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位已參照審計(jì)局審核后的工程造價(jià)進(jìn)行工程決算或招標(biāo)，并進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)程序。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2017年7月至2018年6月，根據(jù)組織部門(mén)的委托，縣審計(jì)局對(duì)彭興良等18位同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。其中，對(duì)共和鎮(zhèn)天臺(tái)衛(wèi)生院院長(zhǎng)羅應(yīng)剛?cè)纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，對(duì)其他17個(gè)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額110.43萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額6161.21萬(wàn)元。審計(jì)后應(yīng)上 交財(cái)政94.31萬(wàn)元，已上交90.87萬(wàn)元，應(yīng)歸還原渠道資金5.73萬(wàn)元，已歸還原渠道資金5.73萬(wàn)元；應(yīng)調(diào)賬處理金額539.09萬(wàn)元，已調(diào)賬處理539.09萬(wàn)元。審計(jì)查出的主要問(wèn)題分別如下：

1.蟠貓鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)彭興良經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：虛開(kāi)發(fā)票虛列支出10.84萬(wàn)元；開(kāi)具支出內(nèi)容不真實(shí)的打印紙、復(fù)印機(jī)碳粉發(fā)票列報(bào)其他支出12.88萬(wàn)元；部分虛假接待事項(xiàng)列支接待費(fèi)支出0.24萬(wàn)元；巧立名目支出資金3.63萬(wàn)元；改變項(xiàng)目資金用途19.1萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)18.26萬(wàn)元；報(bào)賬不及時(shí)，導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金余額過(guò)大，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬；部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算錯(cuò)亂。

2.縣文體廣電旅游局原局長(zhǎng)何光明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：收支未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算9.09萬(wàn)元；結(jié)余財(cái)政存量資金20萬(wàn)元；違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍購(gòu)買(mǎi)土特產(chǎn)2.13萬(wàn)元；公開(kāi)內(nèi)容未如實(shí)反映單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出28.1萬(wàn)元，2016年公務(wù)接待未得到有效控制；應(yīng)列未列收入1202.45萬(wàn)元，導(dǎo)致報(bào)表反映的當(dāng)期收支不完整；未實(shí)施項(xiàng)目就撥付工程款26.8萬(wàn)元，導(dǎo)致項(xiàng)目改變用途、無(wú)法實(shí)施及未建成12.6萬(wàn)元。

3.縣住建局局長(zhǎng)艾元福經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：擴(kuò)大開(kāi)支范圍列支2.9萬(wàn)元（其中：違規(guī)著裝人員未自費(fèi)負(fù)擔(dān)30%的工料費(fèi)2.4萬(wàn)元；擴(kuò)大開(kāi)支范圍發(fā)放專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)0.5萬(wàn)元）；住宅專(zhuān)項(xiàng)維修基金賬實(shí)不符；部分不符合接待事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)；部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算錯(cuò)亂。

4.縣森林公安局局長(zhǎng)李學(xué)彥經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：重復(fù)發(fā)放2010年上半年法定工作日之外加班補(bǔ)貼0.4萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)19.77萬(wàn)元；部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算錯(cuò)亂。

5.縣林業(yè)局局長(zhǎng)劉誠(chéng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余未上繳財(cái)政40.01萬(wàn)元；違規(guī)支付項(xiàng)目審查費(fèi)0.24萬(wàn)元；違規(guī)支付掛職干部伙食補(bǔ)助費(fèi)0.4萬(wàn)元；公務(wù)接待管理不規(guī)范，無(wú)派出單位公函接待、報(bào)銷(xiāo)無(wú)接待清單、報(bào)銷(xiāo)同城接待費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由接待對(duì)象承擔(dān)的住宿費(fèi)；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)145.4萬(wàn)元；未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)3萬(wàn)元；往來(lái)款戶(hù)頭多、金額大、長(zhǎng)期掛賬，整改不力。

6.共和鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)王華經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：結(jié)余財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金1.45萬(wàn)元；共和鎮(zhèn)扶貧辦改變項(xiàng)目資金用途15.04萬(wàn)元；國(guó)有資產(chǎn)處置收入應(yīng)繳未繳財(cái)政0.02萬(wàn)元；違規(guī)著裝人員未自費(fèi)負(fù)擔(dān)30%的工料費(fèi)；違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，購(gòu)買(mǎi)土特產(chǎn)、香煙等支出1.64萬(wàn)元；違規(guī)發(fā)放烤煙工作駐點(diǎn)干部生活補(bǔ)貼1.16萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)17.66萬(wàn)元；往來(lái)款清理不及時(shí)，長(zhǎng)期掛賬。

7.縣地方公路管理段段長(zhǎng)李忠興經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：多付公路小修保養(yǎng)費(fèi)1萬(wàn)元；在事業(yè)支出中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的職工醫(yī)療互助金0.74萬(wàn)元；辦公室修理材料工時(shí)費(fèi)1.18萬(wàn)元擠占公路養(yǎng)護(hù)資金；公務(wù)接待管理不規(guī)范，無(wú)派出單位公函接待、報(bào)銷(xiāo)無(wú)接待清單；部分工程項(xiàng)目招標(biāo)不規(guī)范；部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算錯(cuò)亂；往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。

8.安樂(lè)中心小學(xué)校長(zhǎng)李世海經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)0.76萬(wàn)元；項(xiàng)目結(jié)余資金未繳財(cái)政0.13萬(wàn)元；未及時(shí)上繳應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入1.29萬(wàn)元；納入政府采購(gòu)目錄項(xiàng)目未辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)11.61萬(wàn)元。

9.縣信訪(fǎng)局原局長(zhǎng)普向飛經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)20.19萬(wàn)元；賬務(wù)處理不規(guī)范2.56萬(wàn)元。

10.縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局局長(zhǎng)王曉瑜經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：用公款支付職工商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元；挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.2萬(wàn)元；公款為在職職工繳納個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的個(gè)人社會(huì)保障繳費(fèi)0.45萬(wàn)元；虛列業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)支出合計(jì)2.59萬(wàn)元；采購(gòu)固定資產(chǎn)及印制相關(guān)表冊(cè)及宣傳冊(cè)未辦理政府采購(gòu)手續(xù)合計(jì)7.56萬(wàn)元。

11.縣總工會(huì)常務(wù)副主席李光祺經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：結(jié)余抗洪搶險(xiǎn)救災(zāi)資金3.2萬(wàn)元；非稅收入未繳財(cái)政4.8萬(wàn)元；違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍3.2萬(wàn)元。

12.安樂(lè)鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)徐繼海經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：虛列支出殘疾人科技培訓(xùn)費(fèi)0.27萬(wàn)元；會(huì)計(jì)信息失真，實(shí)際支出事項(xiàng)與報(bào)賬事項(xiàng)不相符21.16萬(wàn)元；違規(guī)購(gòu)買(mǎi)禮品0.42萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)9.97萬(wàn)元。

13.戌街鄉(xiāng)鄉(xiāng)長(zhǎng)徐承文經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：虛列支出8.45萬(wàn)元；無(wú)接待對(duì)象列支接待費(fèi)10.08萬(wàn)元，接待地點(diǎn)與事項(xiàng)發(fā)生地點(diǎn)嚴(yán)重不吻合；結(jié)余項(xiàng)目資金12.37萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)265.12萬(wàn)元；發(fā)放各項(xiàng)獎(jiǎng)金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)津貼個(gè)人未繳所得稅6.57萬(wàn)元；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，部分會(huì)計(jì)賬務(wù)核算錯(cuò)亂。

14.縣殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)周雯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：擴(kuò)大培訓(xùn)費(fèi)支出范圍2.95萬(wàn)元；殘疾人培訓(xùn)費(fèi)結(jié)余7.52萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；接待費(fèi)支出無(wú)公函、無(wú)接待清單。

15.縣水務(wù)局原局長(zhǎng)卓思林經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：擠占專(zhuān)項(xiàng)資金0.5萬(wàn)元；違規(guī)將零余額賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入本單位其他賬戶(hù)34.49萬(wàn)元；購(gòu)置辦公設(shè)備未辦理政府采購(gòu)手續(xù)并未列固定資產(chǎn)4.8萬(wàn)元；收繳水資源費(fèi)1.3萬(wàn)元未進(jìn)行賬務(wù)核算；部分不符合接待事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)1.2萬(wàn)元。

16.縣扶貧辦主任易連棟經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：部分不符合接待事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)0.71萬(wàn)元。

17.縣安監(jiān)局局長(zhǎng)楊朝生經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：購(gòu)買(mǎi)安監(jiān)制服10.72萬(wàn)元未收取個(gè)人承擔(dān)30%的工料費(fèi)；擴(kuò)大支出范圍2.32萬(wàn)元；少計(jì)固定資產(chǎn)5.02萬(wàn)元；公務(wù)接待管理不規(guī)范，部分公務(wù)接待無(wú)派出單位公函、報(bào)銷(xiāo)無(wú)接待清單、報(bào)銷(xiāo)同城接待費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由接待對(duì)象承擔(dān)的住宿費(fèi)；工作人員出差既報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)又報(bào)銷(xiāo)公務(wù)接待費(fèi)0.005萬(wàn)元。

以上問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已責(zé)令相關(guān)單位和個(gè)人嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度及政策規(guī)定進(jìn)行整改糾正，對(duì)縣信訪(fǎng)局違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍9.51萬(wàn)元、縣文體廣電旅游局收支未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算9.09萬(wàn)元的問(wèn)題移送縣紀(jì)委處理。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況

2017年7月，對(duì)安樂(lè)鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)徐繼海同志自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，安樂(lè)鄉(xiāng)在自然資源資產(chǎn)管理中存在水資源管理政策執(zhí)行不到位,未制定出臺(tái)有關(guān)自然資源資產(chǎn)管理政策制度；自然資源資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以有效獲取；未建立價(jià)值評(píng)估機(jī)制，自然資源管理政策執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

（八）政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

2017年7月至2018年6月，縣審計(jì)局開(kāi)展了2項(xiàng)政策措施落實(shí)情況跟蹤專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。其中，對(duì)牟定縣水網(wǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)牟定縣2017年度及2018年上半年地方政府債券資金管理使用情況“一條線(xiàn)”審計(jì)發(fā)現(xiàn)2個(gè)問(wèn)題：一是滯留、閑置新增債券資金1314.71萬(wàn)元；二是未及時(shí)置換債券資金8178.18萬(wàn)元。

（九）其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

2017年7月至2018年6月底，共完成其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)4項(xiàng)，審計(jì)查處違規(guī)金額12.79萬(wàn)元,管理不規(guī)范金額668.8萬(wàn)元。審計(jì)后應(yīng)上 交財(cái)政12.79萬(wàn)元，已上交12.79萬(wàn)元，已調(diào)賬處理資金650.44萬(wàn)元。

1.牟定縣文化館2015年1月至2017年8月財(cái)務(wù)收支審計(jì)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

2.牟定縣圖書(shū)館2015年1月至2017年8月財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：應(yīng)列未列固定資產(chǎn)54.44萬(wàn)元；違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍0.08萬(wàn)元。

3.牟定縣新橋中心小學(xué)2015年1月至2017年8月財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：滯留結(jié)余財(cái)政資金6.88萬(wàn)元；改變項(xiàng)目資金用途2.56萬(wàn)元；違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)0.27萬(wàn)元；應(yīng)列未列固定資產(chǎn)4.77萬(wàn)元；納入政府采購(gòu)目錄項(xiàng)目未辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)12.57萬(wàn)元。

4.牟定縣工業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司2012年7月至2018年2月財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政3.07萬(wàn)元；少記無(wú)形資產(chǎn)593.91萬(wàn)元，少記固定資產(chǎn)1.29萬(wàn)元，少記非流動(dòng)資金基金595.99萬(wàn)元。

（十）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)

對(duì)縣財(cái)政局信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：信息部門(mén)組織管理不健全；網(wǎng)絡(luò)安全控制、信息系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)用方面不規(guī)范。共和鎮(zhèn)天臺(tái)中心衛(wèi)生院信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：信息系統(tǒng)組織管理制度不完善；未建立醫(yī)務(wù)人員權(quán)限變更審批及備案制度。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

（一）上年度審計(jì)工作報(bào)告所列問(wèn)題整改情況

至今年審計(jì)時(shí)，上年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告所列問(wèn)題已按照審計(jì)要求整改完畢。

（二）本年度審計(jì)工作報(bào)告所列問(wèn)題整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局已依法分別進(jìn)行了處理。其中：對(duì)違反財(cái)政法規(guī)的問(wèn)題，已作出審計(jì)決定予以處理處罰，對(duì)涉及宏觀層面的政策性問(wèn)題，提出了審計(jì)建議。縣屬各有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大部分已得到整改和糾正，少部分問(wèn)題正在進(jìn)一步整改落實(shí)之中。2017年7月至2018年6月，縣審計(jì)局發(fā)出的31個(gè)《審計(jì)決定書(shū)》，已有30個(gè)執(zhí)行完。

三、下一步工作意見(jiàn)

（一）進(jìn)一步提高財(cái)政資源配置效率。財(cái)政部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金支付情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督，堅(jiān)決查處預(yù)算執(zhí)行不作為、慢作為問(wèn)題。

（二）進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平。各預(yù)算單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)盤(pán)活存量資金，做到規(guī)范運(yùn)作，提高效益。

（三）加強(qiáng)政府債務(wù)管理。規(guī)范地方政府債券資金預(yù)算管理，嚴(yán)控地方政府債務(wù)增量，逐步消化存量債務(wù)，防控政府性債務(wù)和隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。