一、2018年、2019年審計(jì)工作成效

（一）2018年7月至2019年6月，縣審計(jì)局實(shí)施完成審計(jì)項(xiàng)目61項(xiàng)，審計(jì)后，應(yīng)上繳并已上繳財政2122.47萬元，核減工程造價減少財政撥款或補(bǔ)貼1429.21萬元，應(yīng)調(diào)賬處理及歸還原渠道資金211.31萬元，已調(diào)賬及歸還原渠道資金157.30萬元，被采納審計(jì)建議108條，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門處理事項(xiàng)4項(xiàng)。

（二）2019年7月至2020年6月，縣審計(jì)局實(shí)施完成審計(jì)項(xiàng)目44項(xiàng)，審計(jì)后，應(yīng)上繳并已上繳財政1759.34萬元；核減工程造價減少財政撥款或補(bǔ)貼969.10萬元；應(yīng)歸還原渠道資金55.62萬元并已歸還；應(yīng)調(diào)賬處理3373.71萬元并已調(diào)賬；被采納審計(jì)建議93條；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門處理事項(xiàng)17項(xiàng)，涉及金額474.63萬元。

二、審計(jì)查出問題的整改情況

（一）2018年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題161個，在整改期限內(nèi)完成整改159個，占98.8%；后期督促完成整改2個，占1.2%。

1.對2項(xiàng)縣級財政預(yù)算執(zhí)行、財政決算（草案）編制情況審計(jì)查出的6個問題已整改。縣財政局已對全縣預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)核算管理提出規(guī)范要求，并對各預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出提出控制措施，加強(qiáng)了非稅收入征收管理，未及時繳國庫的非稅收入已劃繳國庫，縣人社局已對養(yǎng)老、工傷保險基金支付進(jìn)行規(guī)范管理，縣教育體育局已按照上級有關(guān)文件規(guī)定加強(qiáng)了農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿制補(bǔ)助和營養(yǎng)餐補(bǔ)助發(fā)放管理。

2.對1項(xiàng)縣扶貧辦2018年度部門預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以來東西部扶貧協(xié)作幫扶情況“一條線”審計(jì)查出的7個問題已整改。縣扶貧辦采納了審計(jì)意見，規(guī)范了公務(wù)接待管理，并對賬面未反映的離退休費(fèi)收支作了賬務(wù)處理；江坡、新橋鎮(zhèn)政府收回了擴(kuò)大支出范圍支付非建檔立卡貧困戶就業(yè)培訓(xùn)及招聘會誤工補(bǔ)助0.14萬元上繳省財政；縣人社局完善了以撥作支的勞務(wù)協(xié)作資金報賬手續(xù)；村級光伏扶貧電站建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施；共和鎮(zhèn)新甸村委會滬滇產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目調(diào)整變更已得到上級批復(fù)；縣人社局已對列入就業(yè)扶貧車間獎補(bǔ)的企業(yè)進(jìn)行清理核實(shí)，剔除了不符合條件的企業(yè)2家。

3.對4項(xiàng)民生專項(xiàng)資金審計(jì)查出的10個問題：一是期限內(nèi)已完成整改9個。滇中引水工程勘察實(shí)驗(yàn)性工程鳳屯隧洞2號施工支洞建設(shè)征地移民安置資金使用中存在的3個問題，鳳屯鎮(zhèn)政府已收回多兌付的補(bǔ)償款，清理核實(shí)了土地林地征占用面積，重新簽訂和完善了征地協(xié)議。2018年脫貧攻堅(jiān)審計(jì)查出的7個問題，蟠貓、戌街、鳳屯、共和等鄉(xiāng)鎮(zhèn)已將未及時清理的存量資金上繳縣財政，7鄉(xiāng)鎮(zhèn)已將2017年農(nóng)村危改結(jié)余資金上繳縣財政，縣財政局及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對已完工扶貧項(xiàng)目資金完成了報賬，戌街鄉(xiāng)政府已將閑置的大水橋中心村項(xiàng)目納入“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃進(jìn)行統(tǒng)籌，縣林業(yè)局已督促承包人和農(nóng)戶加強(qiáng)對花椒樹中后期管理，縣住建局已提出措施加大農(nóng)村環(huán)境提升配套設(shè)施的利用效率。二是后期完成整改1個：安樂鄉(xiāng)政府已督促綠源林果種植合作社先后2次向村民支付了拖欠的土地流轉(zhuǎn)租金37萬元；剩余資金已重新簽訂地租支付計(jì)劃和相關(guān)協(xié)議，按照約定完成整改。

4.對38項(xiàng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)查出的73個問題：一是期限內(nèi)已完成整改72個。38個建設(shè)項(xiàng)目核減多結(jié)算的工程造價1429.21萬元已完成整改，13個建設(shè)項(xiàng)目上繳財政結(jié)余資金685.80萬元已上繳，2個未驗(yàn)收就交付使用的項(xiàng)目已辦理竣工驗(yàn)收，1個超計(jì)劃投資的項(xiàng)目已補(bǔ)辦追加投資計(jì)劃手續(xù)，17個未辦理工程竣工驗(yàn)收備案手續(xù)的保障房建設(shè)項(xiàng)目已進(jìn)行備案，2個多支付工程款的項(xiàng)目已全額收回多支付的工程款。二是后期完成整改1個：左腳舞文體中心（體育中心）建設(shè)項(xiàng)目多支付的工程款剩余部分16萬元，雙方已簽訂還款協(xié)議，在另一個建設(shè)項(xiàng)目中全額收回。

5.對13名領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的54個問題已整改：4個單位共收回違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，發(fā)放安全行車獎或補(bǔ)助補(bǔ)貼、購買保險的違規(guī)資金2.45萬元上繳財政；1個單位收回違規(guī)發(fā)放的考核獎金1.07萬元上繳財政；1個單位因虛列支出、虛開發(fā)票套取資金，違規(guī)購買禮品的問題，縣紀(jì)委已對相關(guān)責(zé)任人給予黨紀(jì)處分；7個單位共收回違規(guī)報銷的差旅費(fèi)3.66萬元上繳財政；對擠占的專項(xiàng)資金，2個單位已上 交 財政4.34萬元，1個單位調(diào)賬歸還原資金渠道0.6萬元；5個單位共上繳財政存量資金45.71萬元；4個單位已調(diào)整賬務(wù)規(guī)范會計(jì)核算；3個單位規(guī)范了以撥作支資金的后續(xù)報賬管理；7個單位補(bǔ)記了固定資產(chǎn)129.99萬元；3個單位規(guī)范了國有資產(chǎn)管理，已上繳財政國有資產(chǎn)處置收入1319.84萬元；12個單位采納審計(jì)意見，規(guī)范了公務(wù)接待管理；1個單位上繳了非稅收入和已注銷協(xié)會的結(jié)存資金15.42萬元；對原經(jīng)信局審計(jì)延伸企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)電商服務(wù)站項(xiàng)目中標(biāo)公司串通投標(biāo)的問題已移送縣市場監(jiān)管局強(qiáng)化監(jiān)管，該公司虛列支出騙取的財政補(bǔ)助資金26.76萬元已追回上繳省財政，違規(guī)撥付的資金15萬元已追回上繳省財政。

6.對1名領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出的4個問題已整改。新橋鎮(zhèn)政府制定完善了自然資源資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、預(yù)案和工作臺賬，進(jìn)一步加強(qiáng)管理，敦促榮華砂石料廠進(jìn)行了林地恢復(fù)。

7.對2個單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)查出的4個問題已整改。2個單位積極采納審計(jì)建議，制定完善了相關(guān)制度，強(qiáng)化了信息系統(tǒng)管理。

（二）2019年審計(jì)工作報告反映問題的整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題149個，已全部整改完成。

1.對2項(xiàng)縣級財政預(yù)算執(zhí)行、財政決算（草案）編制情況審計(jì)查出的6個問題已整改。縣財政局已將非稅收入3288.64萬元劃繳國庫；嚴(yán)格按照預(yù)算范圍列支資金，做到先預(yù)算再列支資金；落實(shí)財政資金國庫集中支付制度；已對應(yīng)列往來款誤列為償債準(zhǔn)備金支出2340.24萬元補(bǔ)齊借款合同，進(jìn)行了調(diào)賬處理；對糧食風(fēng)險基金專戶暫存款45.40萬元已查明原因進(jìn)行調(diào)賬處理；2020年起采用財政部核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)后，項(xiàng)目庫管理已基本規(guī)范。

2.對61個縣級一級預(yù)算單位2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計(jì)查出的17個問題已整改：

一是預(yù)算資金撥付方面：2個單位違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入實(shí)撥賬戶14.71萬元的問題已整改完畢。二是基本支出及項(xiàng)目支出方面：9個單位“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增7.51萬元、17個單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)52.95萬元、4個單位超預(yù)算列支會議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)9.12萬元、7個單位未全面列支“三公”經(jīng)費(fèi)25.84萬元、3個單位未全面列支會議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)10.48萬元、24個單位公務(wù)接待管理不規(guī)范35.91萬元的問題已全部整改完畢。1個單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼0.60萬元已向個人收回；1人違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保0.42萬元已收回上繳省財政。三是非稅收入征繳方面：6個單位應(yīng)繳未繳非稅收入14.86萬元已將上繳縣財政；四是存量資金方面：6個單位應(yīng)繳未繳項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金59.31萬元已上繳縣財政；五是國有資產(chǎn)管理方面：5個單位應(yīng)列未列固定資產(chǎn)17.18萬元，1個單位應(yīng)列未列在建工程107萬元已補(bǔ)記相關(guān)固定資產(chǎn)及在建工程；六是賬務(wù)核算方面：3個單位政府會計(jì)制度推進(jìn)落實(shí)不到位，8個單位未按會計(jì)準(zhǔn)則及時核算并裝訂會計(jì)憑證已整改完畢。

3.對4項(xiàng)民生專項(xiàng)資金審計(jì)查出問題13個已整改：針對2016年至2018年農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程審計(jì)調(diào)查存在的5個問題，牟定縣水務(wù)局已建立了工程分級負(fù)責(zé)制、建后管理機(jī)制并調(diào)整了工程價款，擠占資金已如數(shù)上繳財政；針對我縣2019年脫貧攻堅(jiān)審計(jì)查出的3個問題，重復(fù)貸款小額信貸資金35萬元的問題，已由農(nóng)行收回15萬元，信用社收回15萬元，小額信貸轉(zhuǎn)商業(yè)貸5萬元；項(xiàng)目資金結(jié)余未繳財政180.97萬元的問題，已全部上繳縣財政國庫；小額信貸實(shí)際用款企業(yè)使用情況不明晰，專業(yè)合作社超范圍選擇租賃、承包公司（企業(yè)）的問題，已提前收回企業(yè)承包合作社的扶貧小額信貸資金1 242萬元，剩余資金由承貸銀行與承包企業(yè)對接并制定出還款計(jì)劃，到期足額歸還。針對應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項(xiàng)審計(jì)查出的2個問題，疫情防控財政專項(xiàng)資金撥付不及時的問題，牟定縣衛(wèi)生健康局及時制定下發(fā)了《牟定縣衛(wèi)生健康系統(tǒng)應(yīng)急資金管理辦法》，已將應(yīng)急資金撥付到相關(guān)部門及實(shí)施單位；財政專項(xiàng)資金使用效率低的問題，縣衛(wèi)生健康局已責(zé)成項(xiàng)目單位采取有效措施予以糾正，進(jìn)行了應(yīng)急物資儲備，加快資金支出進(jìn)度。針對江坡鎮(zhèn)龍排村委會舊閘“9.30”水毀修復(fù)等31個工程項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)查出的3個問題，縣紀(jì)委監(jiān)委已追繳資金并開展了相關(guān)人員問責(zé)。

4.對20項(xiàng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)查出的31個問題已整改：18個建設(shè)項(xiàng)目共核減多結(jié)算的工程造價969.10萬元、4個建設(shè)項(xiàng)目多支付工程款241.73萬元已向施工方追回；7個建設(shè)項(xiàng)目共上繳財政結(jié)余資金1205.76萬元；2個建設(shè)項(xiàng)目超計(jì)劃投資136.44萬元已補(bǔ)辦追加投資計(jì)劃手續(xù)；1個建設(shè)項(xiàng)目公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目建設(shè)資金1.89萬元已歸還原資金渠道并上繳財政。

5.對6名領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的48個問題已整改：2個單位上 交 財政非稅收入21.22萬元；4個單位共上交 財政存量資金151.80萬元；2個單位共收回違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，違規(guī)報銷差旅費(fèi)、違規(guī)發(fā)放工作質(zhì)量考核獎及職位津貼、超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生補(bǔ)卡費(fèi)用98.76萬元并上繳財政；2個單位公用經(jīng)費(fèi)擠占專項(xiàng)資金70.92萬元已調(diào)整賬務(wù)歸還原資金渠道；5個單位補(bǔ)記了固定資產(chǎn)43.17萬元，核銷固定資產(chǎn)120.80萬元；1個單位補(bǔ)辦了辦公設(shè)備政府采購審批手續(xù)；4個單位已對往來款長期掛賬、少列支出、賬實(shí)不符、賬務(wù)處理錯誤查明原因進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；6個單位采納了審計(jì)意見，規(guī)范了公務(wù)接待管理；1個單位改變資金用途10.50萬元已整改。2個單位非稅收入未實(shí)行收繳分離及代收款項(xiàng)收支未納入財務(wù)統(tǒng)一核算的問題，已將存入個人賬戶的結(jié)余資金納入財務(wù)統(tǒng)一核算；茅陽中學(xué)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放學(xué)生營養(yǎng)餐及寄宿制補(bǔ)助、食堂收回自辦經(jīng)營期間未按照公益性、非營利性的要求進(jìn)行管理、食堂物品采購界限不清，教師會議伙食支出與寄宿制資金、學(xué)生營養(yǎng)餐資金存在相互擠占、未建立健全有效的學(xué)校食堂存貨購、耗、存賬務(wù)核算體系及定期盤點(diǎn)制度的問題已移送縣教育體育局處理，縣紀(jì)委出具了《監(jiān)察建議書》，縣教育局在全縣中小學(xué)進(jìn)行了全面督查整改，已追回違規(guī)享受營養(yǎng)餐及寄宿制資金316480.36元，修改完善了食堂管理制度及配菜標(biāo)準(zhǔn)，制定了《關(guān)于規(guī)范義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)助工作的通知》（牟教聯(lián)發(fā)〔2020〕1號規(guī)范性文件。2個單位部分中藥價格未執(zhí)行中藥飲片定價差別化購銷差率規(guī)定、藥品集中采購程序和政府采購程序執(zhí)行不到位、對社會捐贈扶貧資金的使用效益跟蹤問效不到位的問題，相關(guān)單位已采納了審計(jì)意見，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

6.對1名領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出的4個問題已整改：蟠貓鄉(xiāng)政府制定完善了自然資源資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、預(yù)案和工作臺賬，進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

7.對新橋、安樂中心衛(wèi)生院，江坡、蟠貓、戌街鄉(xiāng)5個衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財政財務(wù)收支審計(jì)查出問題25個已整改：5個衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放工作考核獎和職位津貼214.75萬元及3個衛(wèi)生院違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼6.63萬元的問題，已移送縣紀(jì)委處理，縣紀(jì)委已聘請第三方進(jìn)行核查，對違規(guī)資金組織清退，啟動相關(guān)問責(zé)程序；2個衛(wèi)生院已收回違規(guī)發(fā)放資金上交 財政22.05萬元；2個衛(wèi)生共上交非稅收入16.65萬元；1個衛(wèi)生院在建工程長期掛賬122.89萬元已調(diào)賬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；2個衛(wèi)生院已補(bǔ)記固定資產(chǎn)67.18萬元；5個衛(wèi)生院采納了審計(jì)意見，規(guī)范了公務(wù)接待管理。

8.對4項(xiàng)重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)查出問題5個已整改。縣林草局違規(guī)收取已明令取消的育林基金2.81萬元，縣委組織部違規(guī)收取已明令取消的干部在線學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)8.59萬元，縣住建局多收防空地下室易地建設(shè)費(fèi)53.86萬元，多收城市占道費(fèi)0.53萬元，縣人社局多收取社會保險費(fèi)73.85萬元的問題，以上4個單位已停止收取，全數(shù)清退并上交 財政。縣財政局隱性債務(wù)數(shù)據(jù)及資料管理不規(guī)范的問題，縣財政局已及時與牟定縣投資促進(jìn)局、牟定縣住建局溝通協(xié)調(diào)，補(bǔ)齊債務(wù)項(xiàng)目相關(guān)資料。

三、審計(jì)整改工作存在的問題

一是審計(jì)建設(shè)性作用發(fā)揮不夠。受審計(jì)人員工作能力和審計(jì)手段所限，目前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多數(shù)問題仍停留在賬目審計(jì)的角度，缺乏深度分析和宏觀角度，審計(jì)建議就事論事，提出的整改意見建設(shè)性不強(qiáng)。

二是審計(jì)整改缺乏法律和制度約束力。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)執(zhí)法手段單一，對拒不整改問題的缺乏強(qiáng)制性法律手段，無法促使其整改到位，加之各部門共同參與的審計(jì)整改工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立，難于形成整改合力；對屢審屢犯、審計(jì)整改不落實(shí)或落實(shí)不力的部門和責(zé)任人，實(shí)施懲戒、從嚴(yán)問責(zé)的力度有待加強(qiáng)。

三是審計(jì)整改成果運(yùn)用力度不夠。審計(jì)整改成果尚未真正與考核、任免領(lǐng)導(dǎo)干部和部門預(yù)算分配以及單位綜合績效考核掛鉤。個別單位整改效果不明顯，舉一反三做得不夠，導(dǎo)致屢審屢犯等問題得不到徹底解決。比如，多結(jié)算工程造價的問題幾乎覆蓋了所有竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，會計(jì)處理錯誤和不規(guī)范的問題時有發(fā)生。

四、推動審計(jì)整改工作的意見建議

一是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍能力建設(shè)，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員使命感、責(zé)任感，鼓勵和引導(dǎo)廣大審計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)與研究，更新觀念，開闊思路，提升審計(jì)職業(yè)判斷能力和綜合分析能力，為宏觀決策服務(wù)、為微觀管理改進(jìn)提出具有建設(shè)性的審計(jì)整改建議。

二是突出以易發(fā)多發(fā)問題為重點(diǎn)開展治理式整改。集中力量整改屢審屢犯頑疾，如：針對竣工結(jié)算工程造價普遍虛高問題，應(yīng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目全程監(jiān)管，住建部門及項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)該完善對建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、預(yù)結(jié)算編制、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各個環(huán)節(jié)的管理，在合同條款中強(qiáng)化各中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，追究其違約和失責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從源頭上加以防范和控制工程造價虛高的問題；針對會計(jì)核算不規(guī)范的普遍問題，財政部門要加強(qiáng)督查和指導(dǎo)，提高預(yù)算單位財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，確保會計(jì)業(yè)務(wù)信息的全面、及時、真實(shí)。

三是完善審計(jì)整改工作組織體系。建立審計(jì)整改責(zé)任追究機(jī)制，形成整改合力。建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、機(jī)構(gòu)編制、發(fā)展改革、公安、財政、國有資產(chǎn)監(jiān)管、稅務(wù)、市場監(jiān)管等相關(guān)部門的審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制。

牟定縣審計(jì)局

2020年8月7日