目 錄
摘 要
一、基本情況
（一）項(xiàng)目概況
（二）專項(xiàng)債券資金基本情況
（三）績效目標(biāo)設(shè)立情況
（四）項(xiàng)目組織管理情況
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣
（三）績效評價工作過程
三、績效評價結(jié)論
（一）績效評價綜合結(jié)論
（二）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
四、績效評價情況分析
（一）決策情況分析
（二）過程情況分析
（三）產(chǎn)出情況分析
（四）效益情況分析
五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗(yàn)及做法
（二）存在問題及原因分析
六、建議
（一）規(guī)范項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目實(shí)施
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
七、其它需說明的情況
摘 要
一、基本情況
牟定縣位于楚雄州中部，屬滇中老干旱區(qū)，工程性缺水和資源性缺水嚴(yán)重。牟定縣區(qū)域間水利工程分布不均勻，規(guī)劃水平年2040年，滇中引水進(jìn)入龍虎水庫后，牟定河區(qū)水土資源基本平衡，中屯水庫有富裕水量；而項(xiàng)目區(qū)戌街、安樂片區(qū)水資源匱乏，缺少骨干輸水工程，抗旱能力弱。國家石油儲備三期工程云南楚雄項(xiàng)目是目前為止西南地區(qū)首個國家戰(zhàn)略石油儲備基地，選取安全可靠的用水方案，對于保障儲油庫安全運(yùn)行意義重大，建設(shè)以中屯水庫為水源向戌街、安樂片區(qū)供水，合理配置本區(qū)水資源是非常必要的。
項(xiàng)目建成后，年供水量1,849.20萬m3,每年可收取水費(fèi)3,576.32萬元，剔除項(xiàng)目年運(yùn)行費(fèi)用849.12萬元，項(xiàng)目年凈收益2,727.20萬元。同時還可以推進(jìn)項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)增長和生產(chǎn)力的發(fā)展，增加項(xiàng)目區(qū)人民群眾的經(jīng)濟(jì)收入，對促進(jìn)建設(shè)和諧社會和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略起到推動作用。
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程以中屯水庫水源為核心，與項(xiàng)目區(qū)水庫、壩塘連通，聯(lián)合調(diào)度的供水體系。采用管道的輸水方式連通，由輸水主管工程、輸水支管工程及水廠工程組成。從朵基至石油儲備庫輸水主管布置：該管道主管29.604km，從朵基沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿元雙路布置，在新村河架設(shè)高架支墩跨新村河，跨過新村河后沿廟山頂至碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資直、地石磨，到大凹子梁子止。工程共分為15個施工標(biāo)段。工程于2022年3月1日開工，因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地批復(fù)尚未動工。2022年6月8日，累計(jì)完成投資1,540.68萬元。
《楚雄州發(fā)展和改革委員會楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實(shí)施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)本項(xiàng)目申報地方政府專項(xiàng)債券總投資32,000萬元，本期審定工程項(xiàng)目總投資23,019.51萬元。建設(shè)資金來源為：申請地方政府專項(xiàng)債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。
二、績效評價結(jié)論
本項(xiàng)目績效評價得分70.76分，評價等級為“中”。本項(xiàng)目符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向，預(yù)算資金合理，資金和項(xiàng)目管理制度健全有效，項(xiàng)目建設(shè)過程基本規(guī)范，縣級財(cái)政對專項(xiàng)債管理基本規(guī)范，但在項(xiàng)目管理和專項(xiàng)債管理方面還有待加強(qiáng)。
三、主要經(jīng)驗(yàn)及做法
項(xiàng)目實(shí)施過程中各方單位合力負(fù)責(zé)，克服困難推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；監(jiān)理、安全、質(zhì)檢單位盡職履責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)方進(jìn)行整改。
四、存在的主要問題
（一）項(xiàng)目申報專債時成熟度不足，實(shí)施后進(jìn)度滯后，專債資金使用效率不高
項(xiàng)目申報專債時前期工作不到位，導(dǎo)致截至評價日項(xiàng)目仍有4個標(biāo)段因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地許可尚未開工，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度滯后。專項(xiàng)債券資金按實(shí)施進(jìn)度付款，未能按計(jì)劃在2021年全部支出，資金使用效率不高，增加資金成本。
（二）專債資金管理使用不規(guī)范
縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項(xiàng)目集中組織建設(shè)實(shí)施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項(xiàng)目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，在縣城投公司未實(shí)際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項(xiàng)債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項(xiàng)債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項(xiàng)債券資金支付材料采購款2500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等；部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
（三）項(xiàng)目存在不能自求平衡的風(fēng)險。
項(xiàng)目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財(cái)務(wù)評價報告預(yù)計(jì)的風(fēng)險；因本項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券前期工作不到位，項(xiàng)目征地滯后導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展滯后，項(xiàng)目存在不能按期完成的風(fēng)險；項(xiàng)目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項(xiàng)目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)期收益不能覆蓋專項(xiàng)債券融資本息。
五、建議
（一）規(guī)范項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目實(shí)施
建議縣級在申報專項(xiàng)債項(xiàng)目時，應(yīng)做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目成熟度審核，按規(guī)定選取已完成相關(guān)前期工作的項(xiàng)目，防止批復(fù)服務(wù)于專債申報，待專債資金到位后才開展前期工作。確保專項(xiàng)債資金到位后可及時形成實(shí)物工作量，提高資金使用效率。
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
建議縣級相關(guān)單位樹立專債資金合規(guī)使用意識，對專債資金的安排應(yīng)符合專債資金管理要求和申報使用計(jì)劃，對于無必要劃轉(zhuǎn)至縣城投公司的，建議取消該安排。對于支出依據(jù)不充分的材料款，建議及時收回。后續(xù)資金支出時，除按照合同規(guī)定付款等正常支出情況外，涉及計(jì)劃外支出的，應(yīng)履行集體決策程序。
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
建議縣級相關(guān)單位提前規(guī)劃本項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營管理，明確運(yùn)營管理主體、項(xiàng)目收支核算范圍和收益上繳要求，以保障償債資金來源，切實(shí)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目融資自求平衡，防止償債責(zé)任不清晰、財(cái)政兜底的情況。
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項(xiàng)目
績效評價報告
根據(jù)《楚雄彝族自治州財(cái)政支出績效評價管理規(guī)定》（州人民政府2010年第4號公告）、《楚雄州人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（楚政發(fā)〔2020〕5號）和《楚雄州財(cái)政局關(guān)于開展2022年預(yù)算績效財(cái)政重點(diǎn)評價工作的通知》（楚財(cái)績〔2022〕6號）的要求，云南泊江會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）接受楚雄州財(cái)政局委托，于2022年6月至2022年7月對牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項(xiàng)目開展績效評價。現(xiàn)將評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項(xiàng)目概況
1.項(xiàng)目立項(xiàng)背景、目的
牟定縣位于楚雄州中部，屬滇中老干旱區(qū)，工程性缺水和資源性缺水嚴(yán)重。牟定縣人均占有水資源量僅為全省人均占有的26.1%，按全縣總耕地面積計(jì)算，畝均占有水資源量僅為全省畝均占有的29.5%。全縣耕地面積35.38萬畝，有效灌溉面積18.1萬畝，占全縣總耕地面積51.2%，目前全縣缺灌面積尚有17.28萬畝，屬滇中嚴(yán)重干旱區(qū)。
牟定縣區(qū)域間水利工程分布不均勻，規(guī)劃水平年2040年，滇中引水進(jìn)入龍虎水庫后，牟定河區(qū)水土資源基本平衡，中屯水庫有富裕水量；而項(xiàng)目區(qū)戌街、安樂片區(qū)水資源匱乏，缺少骨干輸水工程，抗旱能力弱。國家石油儲備三期工程云南楚雄項(xiàng)目是目前為止西南地區(qū)首個國家戰(zhàn)略石油儲備基地，選取安全可靠的用水方案，對于保障儲油庫安全運(yùn)行意義重大，建設(shè)以中屯水庫為水源向戌街、安樂片區(qū)供水，合理配置本區(qū)水資源是非常必要的。
龍虎水庫為中型水庫，總庫容1,370萬m3，根據(jù)滇中引水工程規(guī)劃，牟定縣總供水量為3,998萬m3，通過牟定干線向小石門水庫充蓄補(bǔ)水1,708萬m3，占楚雄州總供水量3.75億m3的30.79%。
項(xiàng)目建成后，年供水量1,849.20萬m3,每年可收取水費(fèi)3,576.32萬元，剔除項(xiàng)目年運(yùn)行費(fèi)用849.12萬元，項(xiàng)目年凈收益2,727.20萬元。同時還可以推進(jìn)項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)增長和生產(chǎn)力的發(fā)展，增加項(xiàng)目區(qū)人民群眾的經(jīng)濟(jì)收入，對促進(jìn)建設(shè)和諧社會和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略起到推動作用。
2.實(shí)施內(nèi)容
（1）項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容變動情況
本項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券時申報實(shí)施內(nèi)容與實(shí)際批復(fù)建設(shè)內(nèi)容存在差異，對比如下表：
表1：項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容對比表
建設(shè)內(nèi)容 |
申報專項(xiàng)債券時申報實(shí)施內(nèi)容 |
實(shí)際批復(fù)建設(shè)內(nèi)容 |
主要差異 |
1.中屯水庫至龍虎水庫連通工程 |
輸水主管總長7.0km，采用DN1020螺旋鋼管，設(shè)計(jì)流量為0.85m³/s。從中屯水庫輸水泄洪隧洞輸水出口處新建取水口起，沿途經(jīng)過中屯村、爛泥箐、羅哨、大躍進(jìn)水庫至龍虎水庫結(jié)束。 |
無 |
實(shí)際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
2.中屯水庫至紅豆樹水庫輸水主管工程 |
輸水主管總長45.05km。設(shè)計(jì)流量0.433m³/s—0.098m³/s，管徑DN800—DN400采用PCCP管、球墨鑄鐵管、螺旋鋼管。從中屯水庫輸水泄洪隧洞輸水出口處新建取水口起，沿途經(jīng)過劉凹子、楊凹子、木瓜樹、大平地、卡門、大茶樹、新村、河底、岔河、朵苴、梨園、利廠、朵基，后沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠箐、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿著元雙路布置，在新村河架設(shè)高架橋橫跨新村河，后沿元雙路經(jīng)箐龍埡巴后到碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資苴、地石磨，到大凹子梁子止。 |
無 |
實(shí)際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
3.中屯水庫至紅豆樹水庫輸水支管工程 |
輸水支管工程由連通灌區(qū)內(nèi)水庫和蟠貓水廠、戌街水廠的12條輸水支管組成。主要利用各連通輸水支管將主管輸送水量分配至項(xiàng)目區(qū)連通水庫和水廠，采用埋管和明管鋪設(shè)，局部穿越溝箐、河道及鄉(xiāng)村公路管段采用支墩架空或混凝土包管型式。輸水支管工程總長63.90km，管材為螺旋鋼管、熱鍍鋅鋼管及無縫鋼管，管徑DN100～DN300，擬建閘閥房12座、提水泵房2座、閘閥井142座、調(diào)壓池2座及管道鎮(zhèn)支墩附屬構(gòu)筑物等。 |
無 |
實(shí)際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
4.高泉閘水庫調(diào)水工程輸水主管預(yù)留點(diǎn)朵基至石油儲備庫輸水主管一條 |
無 |
管道總長29.604km,管徑DN700mm-500mm,設(shè)計(jì)流量0.389-0.122m3/s,管材：球墨鑄鐵管（K9)、螺旋鋼管、無縫鋼管。 |
申報專項(xiàng)債券時無該內(nèi)容 |
5.中屯水庫至董官屯輸水主管一條 |
無 |
管道總長10km,管徑DN700mm,設(shè)計(jì)流量0.44m3/s,管材：螺旋鋼管。 |
申報專項(xiàng)債券時無該內(nèi)容 |
6.從朵基村至石油儲備庫輸水主管分水的輸水支管6條 |
無 |
總長27.678km,管材為螺旋鋼管、熱鍍鋅鋼管及無縫鋼管，管徑DN150mm-DN300mm |
申報專項(xiàng)債券時無該內(nèi)容 |
7.提水泵站工程 |
提水工程管道線路總長16.10km，由取水壩、一級泵站、一級泵站提水管、二級泵站、二級泵站提水管、500m³高位蓄水池、自流輸水管組成。一級泵站從觀音塘河上新建取水壩取水后，采用DN150無縫鋼管將水提至多依樹梁子；在此修建二級泵站，后再提水至大凹子梁子的高位水池，然后采用自流輸水的方式從高位水池取水，輸水至立體甲的戌街水廠結(jié)束。一級泵站裝機(jī)264kw(含備用機(jī)組)，設(shè)計(jì)提水流量79.2m³/h，設(shè)計(jì)提水揚(yáng)程312.6m；一級泵站提水管全長0.94km，設(shè)計(jì)輸水流量0.022m³/s，采用DN150無縫鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)；二級泵站裝機(jī)180kw(含備用機(jī)組)，設(shè)計(jì)提水流量79.2m³/h，設(shè)計(jì)提水揚(yáng)程222.4m；二級泵站提水管全長4.48km，設(shè)計(jì)輸水流量0.022m³/s，采用D219螺旋鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)；高位蓄水池為圓形鋼筋砼水池，容積500m³；自流輸水管全長10.68km，設(shè)計(jì)輸水流量為0.022m³/s，采用D273螺旋鋼管，壁厚6mm，埋管敷設(shè)。 |
建設(shè)以觀音塘河為水源，分兩級提水泵站工程，泵站總裝機(jī)775kw(其中：一級泵站555kw,二級泵站220kw),總揚(yáng)程577.29m(其中：一級泵站444.29m,二級泵站133m),設(shè)計(jì)流量158.4m3/h,提水管道長6.032km(一級泵站長2km,二級泵站長4.032km),管徑DN200mm;建設(shè)高位水池2座，容積分別為1000m3、2000m3 |
2座泵站裝機(jī)、揚(yáng)程、設(shè)計(jì)流量等均有差異 |
8.水廠工程 |
本次凈水廠設(shè)計(jì)根據(jù)規(guī)劃涉及蟠貓水廠（2000m³/d）和戌街水廠（一期3000m³/d，預(yù)留2000m³/d）。因兩座水廠所處位置地勢均較高（蟠貓水廠高程范圍：1896m～1906m；戌街水廠高程范圍：1901.00m～1920m），位于坡地，借助地形優(yōu)勢均采用分臺布置構(gòu)筑物，盡可能利用其高程優(yōu)勢和減少開挖方。 |
新建水廠2座，其中：蟠貓水廠處理能力為2000m3/d,高程范圍：1933m~1936m;戌街水廠處理能力為5000m3/d(一期建設(shè)3000m3/d,二期預(yù)留2000m3/d),水廠高程范圍：1901m~1920m。安裝一體化凈水設(shè)備及次氯酸鈉消毒設(shè)備等。 |
蟠貓水廠高程范圍有差異；申報專項(xiàng)債券時無安裝一體化凈水設(shè)備及次氯酸鈉消毒設(shè)備等。 |
9.信息化建設(shè) |
計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)“無人值班”（少人值守）進(jìn)行總體設(shè)計(jì)，管道的日常運(yùn)行可完全依靠計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行。控制中心實(shí)現(xiàn)遙信、遙測、遙控和遙調(diào)。 |
無 |
實(shí)際未批復(fù)該建設(shè)內(nèi)容 |
3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況
牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程以中屯水庫水源為核心，與項(xiàng)目區(qū)水庫、壩塘連通，聯(lián)合調(diào)度的供水體系。采用管道的輸水方式連通，由輸水主管工程、輸水支管工程及水廠工程組成。從朵基至石油儲備庫輸水主管布置：該管道主管29.604km，從朵基沿元雙公路經(jīng)蟠貓鄉(xiāng)、銅廠、嘎力簸、啊橄欖、小荒田到古巖河與石者河的交匯口，后沿元雙路布置，在新村河架設(shè)高架支墩跨新村河，跨過新村河后沿廟山頂至碗廠村對面山脊的戌街水廠，經(jīng)竹園村、孟家凹、戌街鄉(xiāng)、密資直、地石磨，到大凹子梁子止。工程共分為15個施工標(biāo)段。工程于2022年3月1日開工，因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地，尚未取得林地審批手續(xù)，4個標(biāo)段尚未動工（第五標(biāo)段、第六標(biāo)段、第七標(biāo)段、第八標(biāo)段）。2022年6月8日，累計(jì)完成投資1,540.68萬元。
4.項(xiàng)目資金來源及到位、使用情況
（1）資金來源情況
根據(jù)項(xiàng)目專項(xiàng)債券申報實(shí)施方案，項(xiàng)目估算總投資33,632萬元，其中財(cái)政預(yù)算安排21,632萬元，專項(xiàng)債券籌資12,000萬元。資金來源如下表：
表2：資金籌措計(jì)劃表
單位：萬元
項(xiàng)目總投資 |
資本金 |
融資 |
財(cái)政預(yù)算安排 |
發(fā)行專項(xiàng)債券用于項(xiàng)目資本金 |
其他來源（項(xiàng)目單位自籌） |
專項(xiàng)債券 |
市場化 融資 |
33,632.00 |
21,632.00 |
|
|
12,000.00 |
|
占總投資比例（%） |
64.32% |
|
|
35.68% |
|
《楚雄州發(fā)展和改革委員會楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實(shí)施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)本項(xiàng)目總投資32,000萬元，本期審定工程項(xiàng)目總投資23,019.51萬元。建設(shè)資金來源為：申請地方政府專項(xiàng)債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。
（2）資金到位情況
截至評價日（2022年7月15日），項(xiàng)目實(shí)際到位資金12,015.41萬元，其中專項(xiàng)債券資金到位12,000萬元，云南楚雄國家石油儲備庫地方供水配套資金（以下簡稱“石油儲備庫供水配套資金”）到位15.41萬元。
表3：資金到位情況表
單位：萬元
序號 |
資金類型 |
計(jì)劃到位金額 |
資金到位 |
到位率 |
未到位資金 |
1 |
專項(xiàng)債券資金 |
12,000.00 |
12,000.00 |
100% |
0.00 |
2 |
石油儲備庫供水配套資金 |
8,682.00 |
15.41 |
0.18% |
8,666.59 |
3 |
地方自籌資金 |
2,337.51 |
0.00 |
0.00% |
2,337.51 |
|
合計(jì) |
23,019.51 |
12,015.41 |
52.20% |
11,004.10 |
石油儲備庫供水配套資金下達(dá)情況：
根據(jù)《牟定縣財(cái)政局關(guān)于安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的通知》（牟財(cái)預(yù)〔2020〕267號），牟定縣財(cái)政局財(cái)政代管資金專戶目前已到位石油儲備庫建設(shè)地方供水配套工程建設(shè)資金5,000萬元，資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施單位牟定縣水務(wù)局（牟定縣中小河流治理工程建設(shè)管理局24109601040008307賬戶）。
牟定縣中小河流治理工程建設(shè)管理局24109601040008307賬戶實(shí)際于2021年11月2日撥付1,000萬元至牟定縣小（一）型病險水庫除險加固工程建設(shè)管理局53001707836051001921-0002賬戶用于觀音塘調(diào)水工程。本項(xiàng)目實(shí)施期間，累計(jì)用該配套資金支付本項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)15.41萬元。
（3）資金支出情況
截至2022年7月15日，該項(xiàng)目累計(jì)支出建設(shè)資金8,540.19萬元，其中：縣中灌局支出273.90萬元，縣城投公司支出8,266.29萬元。按支出性質(zhì)，建安投資1,136.51萬元，待攤投資995.17萬元,預(yù)付工程款3,908.51萬元，預(yù)付材料款2,500萬元。按資金來源，專項(xiàng)債券資金已使用8,524.78萬元，資金使用率71.04%；石油儲備庫供水配套資金已使用15.41萬元，資金使用率100%，未使用資金3,475.22萬元，具體見下表：
表4：資金使用情況表
單位：萬元
序號 |
資金來源 |
到位資金 |
資金使用 |
資金使用率 |
未使用資金 |
閑置率 |
1 |
專項(xiàng)債券資金 |
12,000.00 |
8,524.78 |
71.04% |
3,475.22 |
28.96% |
2 |
石油儲備庫供水配套資金 |
15.41 |
15.41 |
100.00% |
0.00 |
0.00% |
|
合計(jì) |
12,015.41 |
8,540.19 |
71.08% |
3,475.22 |
28.92% |
①專項(xiàng)債資金支出情況
牟定縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項(xiàng)目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，并將項(xiàng)目專項(xiàng)債資金撥付至城投公司指定賬戶由其進(jìn)行支付。
牟定縣水務(wù)局、牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（以下簡稱“縣中灌局”）、縣城投公司于2022年2月10日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托支付協(xié)議》，協(xié)議約定牟定縣水務(wù)局將專項(xiàng)債資金撥付至縣城投公司，縣中灌局與中標(biāo)單位簽訂合同、并負(fù)責(zé)對項(xiàng)目招投標(biāo)及工程實(shí)施過程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)、審核付款資料并由其工程負(fù)責(zé)人簽署支付意見，縣城投公司復(fù)印撥款資料作為付款依據(jù)和記賬附件。
具體資金支付情況詳見附件3：資金收支明細(xì)表。
②石油儲備庫供水配套資金支出情況
本項(xiàng)目石油儲備庫供水配套資金15.41萬元均用于支付建設(shè)單位管理費(fèi)，包括辦公設(shè)備、辦公家具購置、房租費(fèi)、臨時人員工資、差旅費(fèi)等。
（二）專項(xiàng)債券資金基本情況
1.專項(xiàng)債券發(fā)行情況
本項(xiàng)目專項(xiàng)債券由省政府統(tǒng)一發(fā)行，本期債券代碼173699，債券名稱：2021年云南省水利水務(wù)建設(shè)專項(xiàng)債券（一期）--2021年云南省政府專項(xiàng)債券（五期），債券發(fā)行日期：2021年6月17日，債券期限：10年，票面利率：3.37%，付息方式：半年一次，起息日：2021年6月18日。
3.專項(xiàng)債券還本付息情況
截至評價日（2022年7月15日），本項(xiàng)目專項(xiàng)債券共支付2期利息，均由牟定縣財(cái)政局從政府性基金預(yù)算中安排，因項(xiàng)目尚未投產(chǎn)，項(xiàng)目單位未上繳過債券利息。
（三）績效目標(biāo)設(shè)立情況
1.批復(fù)（下達(dá)）的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
本項(xiàng)目績效目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)債實(shí)施方案、可研批復(fù)和實(shí)施方案批復(fù)中的資金籌集、建設(shè)進(jìn)度、實(shí)物工程量、可償債收益保障、供水量保障等目標(biāo)。
《牟定縣財(cái)政局關(guān)于提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項(xiàng)債券額度的通知》（牟財(cái)債〔2021〕5號）下達(dá)專項(xiàng)債券資金時，同時下達(dá)了專項(xiàng)債券建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)表，詳見附件1：資金下達(dá)績效目標(biāo)表。
2.績效評價調(diào)整后的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況
通過前期實(shí)地調(diào)研，評價組與牟定縣財(cái)政局、縣中灌局進(jìn)行充分、有效的溝通，聽取項(xiàng)目立項(xiàng)、批復(fù)、實(shí)施情況及專項(xiàng)債券申報、下?lián)堋⒐芾怼⑹褂玫惹闆r介紹。同時多渠道收集有關(guān)政策文件，結(jié)合項(xiàng)目設(shè)立的背景、目的和依據(jù)，以及項(xiàng)目相關(guān)文件政策的核心要求，重點(diǎn)從項(xiàng)目申請專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況、專項(xiàng)債券項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況、專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等方面將項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定為：
（1）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容符合專項(xiàng)債券資金的支持領(lǐng)域和方向，項(xiàng)目決策程序規(guī)范、績效目標(biāo)合理、績效指標(biāo)明確，項(xiàng)目預(yù)算資金合理、來源明確、申請專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配。
（2）項(xiàng)目按計(jì)劃內(nèi)容和時限開工建設(shè)，形象進(jìn)度達(dá)到預(yù)期、未超概算，建設(shè)過程管理規(guī)范，并按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施。
（3）項(xiàng)目資金管理制度健全，資金到位及時、使用合規(guī)，專項(xiàng)債管理規(guī)范、債務(wù)風(fēng)險可控，項(xiàng)目運(yùn)營后預(yù)期收入可實(shí)現(xiàn)，能達(dá)到融資與收益自求平衡。
根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置的績效指標(biāo)詳見附件2：績效評價指標(biāo)體系及評分表。
（四）項(xiàng)目組織管理情況
1.項(xiàng)目建設(shè)主體情況
（1）項(xiàng)目相關(guān)方職責(zé)
本項(xiàng)目建設(shè)主管單位為牟定縣水務(wù)局，實(shí)施單位為縣中灌局。牟定縣水務(wù)局雖與縣城投公司簽訂委托建設(shè)協(xié)議書，但實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)和資金支付審批仍由縣縣中灌局負(fù)責(zé)，縣城投公司僅代為轉(zhuǎn)付資金。
（2）建設(shè)管理制度執(zhí)行情況
本項(xiàng)目建設(shè)法人為牟定縣水務(wù)局，具體建設(shè)管理工作由下屬臨時機(jī)構(gòu)縣中灌局承擔(dān)。通過公開招標(biāo)選定十五個標(biāo)段施工單位和勘察設(shè)計(jì)單位，項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、全過程跟蹤審計(jì)單位通過中介超市隨機(jī)抽取選定，監(jiān)理單位通過邀請招標(biāo)選定，并與相關(guān)單位簽訂合同明確雙方權(quán)利義務(wù)。
2.項(xiàng)目管理制度建設(shè)情況
牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局制定了《內(nèi)部管理制度》，明確項(xiàng)目財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理要求，有序推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。
二、績效評價工作開展情況
（一）績效評價目的、對象和范圍
1.績效評價目的
通過對項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施和后續(xù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，全面了解項(xiàng)目立項(xiàng)及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等方面的內(nèi)容，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，為項(xiàng)目后續(xù)管理提供可行性建議。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析專項(xiàng)債資金項(xiàng)目申報決策的合理性、專項(xiàng)債券預(yù)期收益與融資平衡的可實(shí)現(xiàn)性、專項(xiàng)債券資金管理、使用、風(fēng)險控制等情況，評價專項(xiàng)債券資金的使用效率和效果，為以后年度編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)算、遴選項(xiàng)目、管理專項(xiàng)債券資金等提供參考依據(jù)。
2.績效評價對象和范圍
本次績效評價對象為牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項(xiàng)目，評價范圍為項(xiàng)目整體管理、實(shí)施、運(yùn)營情況。
（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價抽樣
1.績效評價原則
（1）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價注重專項(xiàng)債券資金管理的規(guī)范性，支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，融資自求平衡情況和風(fēng)險控制情況，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，合理確定績效目標(biāo)和評價內(nèi)容，運(yùn)用簡便、實(shí)用、定量與定性分析相結(jié)合的方法，規(guī)范進(jìn)行評價。
（2）公正公開原則。堅(jiān)持客觀、公平、公正，做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實(shí)事求是、公開透明，并接受監(jiān)督。
（3）績效相關(guān)原則。績效評價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
（4）成本效益原則。績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。
2.績效評價指標(biāo)體系
（1）績效評價指標(biāo)
本次績效評價結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)置了4個一級指標(biāo)（項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出、效益）；12個二級指標(biāo)（項(xiàng)目立項(xiàng)、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、項(xiàng)目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、可持續(xù)影響、滿意度）；24個三級指標(biāo)。具體評價指標(biāo)體系詳見附件3：項(xiàng)目績效再評價指標(biāo)體系及評分表。
（2）績效評價指標(biāo)分值權(quán)重
績效評價指標(biāo)體系從項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出、效益四個方面進(jìn)行構(gòu)建，“決策”分值權(quán)重20分，“管理”分值權(quán)重30分，“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分，“效益”分值權(quán)重20分。
（3）指標(biāo)解釋
績效評價指標(biāo)體系以項(xiàng)目管理流程所包含的“決策—管理—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù)，將績效評價指標(biāo)劃分為決策、管理、產(chǎn)出、效益四個方面，作為一級指標(biāo)，對專項(xiàng)債券資金進(jìn)行全面績效評價。
決策：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合關(guān)鍵評價問題，將決策指標(biāo)分解為項(xiàng)目立項(xiàng)、績效目標(biāo)、資金投入3個二級指標(biāo)，主要考核專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向，決策程序的規(guī)范性、決策合理性、目標(biāo)設(shè)置的合理明確性、項(xiàng)目資金預(yù)算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性。
管理：反映專項(xiàng)債券資金管理和項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性，主要考核專項(xiàng)債券資金管理制度是否建立、健全，并得到有效執(zhí)行；是否制定專項(xiàng)債券資金還本付息計(jì)劃并按計(jì)劃執(zhí)行；專項(xiàng)債券資金是否及時、足額下?lián)苤另?xiàng)目實(shí)施單位；專項(xiàng)債券資金支出范圍、支出程序是否合法、合規(guī)；主管部門和建設(shè)單位是否及時披露項(xiàng)目進(jìn)度、專項(xiàng)債券資金使用等情況；項(xiàng)目管理是否符合基本建設(shè)四項(xiàng)制度（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制）、安全管理制度，項(xiàng)目管理部門是否對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查；項(xiàng)目資料是否齊全并及時歸檔等。結(jié)合專項(xiàng)債資金管理特點(diǎn)及基建項(xiàng)目評價要點(diǎn)，將過程指標(biāo)分解為資金管理、項(xiàng)目管理2個二級指標(biāo)，考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。
產(chǎn)出：反映項(xiàng)目實(shí)施是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標(biāo)。根據(jù)本項(xiàng)目預(yù)期任務(wù)目標(biāo)，將產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本4個二級指標(biāo)，主要考核項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況，以及項(xiàng)目是否按計(jì)劃完工或按進(jìn)度施工，是否根據(jù)批復(fù)投資嚴(yán)格控制成本、專項(xiàng)債成本管控是否有效。
效益：反映項(xiàng)目實(shí)施后，預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)情況，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的預(yù)期效益，將效益指標(biāo)細(xì)化為經(jīng)濟(jì)效益、可持續(xù)影響和滿意度3個二級指標(biāo)，主要考核項(xiàng)目完工后運(yùn)營收益是否達(dá)到預(yù)期收益；考核項(xiàng)目預(yù)期收益能否合理保證專項(xiàng)債融資資金的本金和利息，能否實(shí)現(xiàn)自求平衡，風(fēng)險是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險管控措施；以及項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會公眾對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度。
在二級指標(biāo)層面確定了各環(huán)節(jié)績效評價的關(guān)鍵因素后，根據(jù)二級指標(biāo)內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步將其分解為24項(xiàng)具體可操作的三級指標(biāo)，作為績效評價指標(biāo)體系的最基層指標(biāo)。三級指標(biāo)更為細(xì)化和具體，以項(xiàng)目實(shí)施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點(diǎn)為設(shè)置三級績效指標(biāo)的依據(jù)，對績效評價考核的具體內(nèi)容進(jìn)行明確，并對指標(biāo)予以解釋說明。
3.績效評價方法
（1）內(nèi)控測評
通過對牟定縣財(cái)政局和縣水務(wù)局縣、中灌局進(jìn)行調(diào)研，收集專項(xiàng)債券資金管理的相關(guān)制度并評價其內(nèi)控健全性，了解項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，測試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施，有效控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量，監(jiān)控資金使用，確保專項(xiàng)債券資金發(fā)揮績效。初步評價項(xiàng)目內(nèi)控的有效性，針對關(guān)鍵控制點(diǎn)、潛在風(fēng)險點(diǎn)設(shè)計(jì)相關(guān)考核指標(biāo)，識別專項(xiàng)債券資金管理、項(xiàng)目管理和實(shí)施過程中可能存在的問題和風(fēng)險點(diǎn)。
（2）資料審閱
從項(xiàng)目建設(shè)單位獲取項(xiàng)目立項(xiàng)政策文件、資金撥付使用會計(jì)資料、項(xiàng)目管理和資金管理辦法、項(xiàng)目建設(shè)資料、項(xiàng)目成果的佐證資料、工作總結(jié)等，進(jìn)行認(rèn)真審閱，準(zhǔn)確把握專項(xiàng)債券資金的安排和使用情況、項(xiàng)目實(shí)施的內(nèi)容、服務(wù)對象，通過查閱資初步了解項(xiàng)目實(shí)施情況和整體績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，為績效評價工作收集充分、有效的證據(jù)。
（3）比較分析法
通過對比項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)和實(shí)際產(chǎn)出、效益，分析項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況，分析項(xiàng)目成本控制情況和效益實(shí)現(xiàn)程度，分析項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標(biāo)，并對相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對比，分析項(xiàng)目實(shí)施前后的效益，分析項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。
（4）資金查驗(yàn)法
通過對工程建設(shè)項(xiàng)目賬簿和原始憑據(jù)的核查，對資金的到位、撥付及使用情況進(jìn)行梳理和檢查，對資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進(jìn)行追溯分析。結(jié)合項(xiàng)目申報材料對相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行對比分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時應(yīng)延伸檢查，通過對資金流向的追溯，判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。
（5）實(shí)地調(diào)查法
在現(xiàn)場采用收集資料、填報數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)成果、查驗(yàn)數(shù)據(jù)、召開座談會、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置績效評價指標(biāo)體系，擬定資料清單和實(shí)地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場收集項(xiàng)目資料或進(jìn)行現(xiàn)場隨機(jī)訪談。
（6）公眾評判法
通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放問卷等方式，對社會公眾進(jìn)行調(diào)查，了解社會公眾對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度，根據(jù)有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設(shè)計(jì)的問題應(yīng)與項(xiàng)目緊密相關(guān)且簡單、清晰明了，通過問卷調(diào)查采集受益對象對項(xiàng)目實(shí)施情況和實(shí)施效益的意見和建議，為項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的社會效益、滿意度等提供定性與定量評價的基礎(chǔ)。
4.績效評價標(biāo)準(zhǔn)
本次績效評價采用百分制，各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分由各級評價指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價標(biāo)準(zhǔn)分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
5.實(shí)地評價抽樣
本項(xiàng)目涉及實(shí)施子項(xiàng)目1個，實(shí)地評價時抽樣率100%，資金覆蓋率100%。
（三）績效評價工作過程
1.實(shí)施方案編制
在受托對項(xiàng)目開展績效評價后，評價工作組及時與牟定縣財(cái)政局、牟定縣水務(wù)局、縣中灌局進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目申報和評審情況、計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容、批復(fù)調(diào)整情況、組織實(shí)施流程、資金撥付流程等，并收集相關(guān)文件資料。組織組員對收集到的文件資料進(jìn)行研讀，并查閱與項(xiàng)目實(shí)施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定，力求獲取對項(xiàng)目全方位的了解。根據(jù)楚雄州財(cái)政局的要求，結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)，形成項(xiàng)目評價的總體思路，結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容，形成項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系和方案初稿，在規(guī)定時間內(nèi)提交項(xiàng)目相關(guān)單位征求意見，并根據(jù)項(xiàng)目相關(guān)單位反饋意見進(jìn)一步修改完善，形成了最終的項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系和績效評價方案。
2.數(shù)據(jù)填報和采集
評價工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行溝通，并赴現(xiàn)場收集專項(xiàng)債資金管理情況、項(xiàng)目資金使用情況、目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目管理制度與執(zhí)行情況及效果實(shí)現(xiàn)情況等相關(guān)資料。
3.社會調(diào)查
根據(jù)實(shí)施方案中確定的調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容，評價工作組以問卷調(diào)查的形式對項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會公眾開展?jié)M意度調(diào)查，共發(fā)放問卷76份，實(shí)際有效回收76份，問卷有效回收率100%。
4.綜合分析評價及報告撰寫
（1）數(shù)據(jù)整理
評價工作組在評價實(shí)施過程中，采用合理的方法對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理、核實(shí)和全面分析，要求被評價單位對缺失的資料及時補(bǔ)充，對存在疑問的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行解釋說明。同時利用各種公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息，形成對績效評價宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。
（2）績效分析與評分
按照評價實(shí)施方案確定的評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，根據(jù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價指標(biāo)分析，結(jié)合評價指標(biāo)體系中決策、過程、產(chǎn)出、效益四個方面分別分析各指標(biāo)的評價情況；二是對績效目標(biāo)實(shí)際完成情況進(jìn)行量化、具體分析。完成績效分析后運(yùn)用既定的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，確定績效等級。
（3）綜合評價
在對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎(chǔ)上，總結(jié)分析評價對象總體的績效情況及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與做法，形成初步評價結(jié)論。并以事實(shí)為依據(jù)，認(rèn)真梳理評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，剖析影響績效的主要問題，分析產(chǎn)生問題的原因。針對存在的問題，總結(jié)教訓(xùn)，提出對策建議。
（4）撰寫報告
項(xiàng)目組根據(jù)績效評價的原理和楚雄州財(cái)政局的要求，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、分析；同時，提煉結(jié)論、撰寫報告，并與項(xiàng)目相關(guān)方保持充分的溝通，確保每個觀點(diǎn)均有理有據(jù)后，形成最終的績效評價報告。
三、績效評價結(jié)論
（一）績效評價綜合結(jié)論
本項(xiàng)目績效評價得分70.76分，評價等級為“中”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表：
表5：績效評價得分情況表
一級指標(biāo) |
指標(biāo)分值 |
評價得分 |
得分率 |
決策 |
20 |
16 |
80.00% |
過程 |
30 |
22.12 |
73.73% |
產(chǎn)出 |
30 |
19.64 |
65.47% |
效益 |
20 |
13 |
65.00% |
合計(jì) |
100 |
70.76 |
70.76% |
本項(xiàng)目符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向，預(yù)算資金合理，資金和項(xiàng)目管理制度健全有效，項(xiàng)目建設(shè)過程基本規(guī)范，縣級財(cái)政對專項(xiàng)債管理基本規(guī)范，但在項(xiàng)目管理和專項(xiàng)債管理方面還有待加強(qiáng)。
（二）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
根據(jù)評價情況，設(shè)置的8個產(chǎn)出和效益指標(biāo)中，2個指標(biāo)完成，3個指標(biāo)部分完成，3個指標(biāo)未完成，具體詳見下表：
表6：績效指標(biāo)完成情況表
一級 指標(biāo) |
二級 指標(biāo) |
三級 指標(biāo) |
指標(biāo)值 |
指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況 |
完成情況說明 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出數(shù)量 |
形象進(jìn)度完成率 |
完成計(jì)劃投資 |
部分完成 |
形象進(jìn)度完成率12.84%。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出質(zhì)量 |
質(zhì)量達(dá)標(biāo)率 |
項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量全部達(dá)標(biāo) |
部分完成 |
質(zhì)檢單位3至5月質(zhì)檢工作發(fā)現(xiàn)管材焊接焊縫不光順飽滿，局部寬度不夠，且存在咬邊、錯邊現(xiàn)象和進(jìn)場原材料與送檢檢測合格原材料不一致的問題。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出時效 |
完成及時性 |
項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施 |
未完成 |
根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，項(xiàng)目因征地原因總體開工延后，已開工的12個標(biāo)段均存在不同程度的施工滯后問題，3個標(biāo)段尚未開工。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出成本 |
建設(shè)成本控制情況 |
控制各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容成本不超計(jì)劃 |
完成 |
根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要和進(jìn)度付款審核資料，項(xiàng)目目前建設(shè)成本尚在合同范圍內(nèi)。 |
產(chǎn)出指標(biāo) |
產(chǎn)出成本 |
債券資金實(shí)際成本控制情況 |
除客觀閑置因素（如資金劃撥時間差）外，不存在人為降低資金使用效率、增加債券資金成本的情況。 |
未完成 |
債券資金由縣城投公司轉(zhuǎn)付，人為增加資金劃撥程序。 |
效益指標(biāo) |
經(jīng)濟(jì)效益 |
收入完成率 |
項(xiàng)目完工后實(shí)際收入達(dá)到《財(cái)務(wù)評價報告》預(yù)計(jì)目標(biāo)。 |
未完成 |
牟定縣本期同時發(fā)行的水利水務(wù)建設(shè)專項(xiàng)債券共涉及5個調(diào)水工程，項(xiàng)目相關(guān)方未提供資料說明本項(xiàng)目專項(xiàng)債券償債資金收入來源與其余4個專項(xiàng)債券本息償債資金收入來源如何劃分，是否重復(fù)，項(xiàng)目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財(cái)務(wù)評價報告預(yù)計(jì)的風(fēng)險。 |
效益指標(biāo) |
可持續(xù)影響 |
融資與項(xiàng)目收益平衡 |
項(xiàng)目能實(shí)現(xiàn)融資與收益自求平衡；風(fēng)險管控措施有效 |
部分完成 |
項(xiàng)目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項(xiàng)目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)期收益不能覆蓋專項(xiàng)債券融資本息。 牟定縣財(cái)政局定期對專項(xiàng)債風(fēng)險進(jìn)行分析并制定風(fēng)險管控措施及應(yīng)急處理方案 |
效益指標(biāo) |
滿意度 |
社會公眾滿意度 |
社會公眾滿意度達(dá)90%以上。 |
完成 |
收回有效問卷76份，綜合滿意度96.05%。主要意見和建議是加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、盡快供水。 |
四、績效評價情況分析
（一）決策情況分析
本部分滿分為20分，此次績效評價得分16分，得分率80%，具體分析如下：
1.項(xiàng)目立項(xiàng)方面。（1）項(xiàng)目符合牟定縣水利發(fā)展總體規(guī)劃和專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向。專項(xiàng)債資金用于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目，符合《財(cái)政部關(guān)于加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》（財(cái)預(yù)〔2020〕94 號）“優(yōu)化新增專項(xiàng)債券資金投向。堅(jiān)持專項(xiàng)債券必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目，融資規(guī)模與項(xiàng)目收益相平衡。重點(diǎn)用于國務(wù)院常務(wù)會議確定的交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源項(xiàng)目、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目、民生服務(wù)、冷鏈物流設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施等七大領(lǐng)域。”的要求。（2）申報專項(xiàng)債券前，項(xiàng)目已于2021年4月13日取得《牟定縣發(fā)展和改革局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程可行性研究報告的批復(fù)》（牟發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕8號）。（3）項(xiàng)目按要求編制申報實(shí)施方案、預(yù)期收益與融資平衡方案及財(cái)務(wù)評價報告、法律意見書。財(cái)務(wù)評價報告中計(jì)算預(yù)測總用水需求量無數(shù)據(jù)來源支撐，且預(yù)測收入相較于中屯水庫2019年至2021年水費(fèi)收入增長30倍以上，預(yù)測不合理。（4）項(xiàng)目申報時成熟度不足。根據(jù)《法律意見書》意見，項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券時已取得項(xiàng)目規(guī)劃選址和用地預(yù)審意見和環(huán)評審批，未完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、開工許可等前期工作。
2.績效目標(biāo)方面。項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券實(shí)施方案、實(shí)際實(shí)施方案批復(fù)中均明確了項(xiàng)目的產(chǎn)出和效益目標(biāo)，目標(biāo)圍繞項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和運(yùn)營效果設(shè)置，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)水平，與項(xiàng)目規(guī)模匹配。《牟定縣財(cái)政局關(guān)于提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項(xiàng)債券額度的通知》（牟財(cái)債〔2021〕5號）下達(dá)專項(xiàng)債券資金時，同時下達(dá)了專項(xiàng)債券建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)表，并將績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的產(chǎn)出、效益和滿意度指標(biāo)，指標(biāo)值結(jié)合項(xiàng)目產(chǎn)出設(shè)置，清晰、可衡量。
3.資金投入方面。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案及批復(fù)對項(xiàng)目總投資23,019.51萬元進(jìn)行細(xì)化分解為申請地方政府專項(xiàng)債券資金12,000萬元，國家石油儲備庫三期工程云南楚雄供水工程配套出資8,682萬元，其余由牟定縣自行解決。縣級自籌資金部分未明確籌資責(zé)任。申請專債資金占項(xiàng)目總投資的52.13%，申請專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配。
（二）過程情況分析
本部分滿分為30分，此次績效評價得分22.12分，得分率73.73%，具體分析如下：
1.資金管理方面。（1）對項(xiàng)目資金的管理，牟定縣財(cái)政局執(zhí)行國家、省級和州級對專項(xiàng)債及建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)要求文件，縣中灌局付款執(zhí)行單位財(cái)務(wù)制度的相關(guān)要求，相關(guān)管理制度健全、合法、合規(guī)、完整。（2）牟定縣財(cái)政局及時將本項(xiàng)目專項(xiàng)債券收支、還本付息納入政府性基金預(yù)算管理。（3）截至2022年7月15日，縣中灌局除支付設(shè)計(jì)費(fèi)258.49萬元外，將其余專項(xiàng)債券資金11,741.51萬元全部下?lián)苤量h城投公司，縣城投公司累計(jì)對外支付8,266.29萬元，資金支付率71.04%，未達(dá)到項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券財(cái)務(wù)評價報告中專項(xiàng)債券資金預(yù)計(jì)在2021年全部支出的進(jìn)度計(jì)劃。（4）項(xiàng)目計(jì)劃配套資金11,019.51萬元，實(shí)際到位配套資金15.41萬元，配套資金到位率0.14%。（5）縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項(xiàng)目集中組織建設(shè)實(shí)施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，在縣城投公司未實(shí)際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項(xiàng)債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項(xiàng)債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項(xiàng)債券資金支付材料采購款2,500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等。部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
2.項(xiàng)目管理方面。（1）縣中灌局對項(xiàng)目管理執(zhí)行縣水務(wù)局和單位項(xiàng)目管理制度的相關(guān)要求，相關(guān)管理制度健全、合法、合規(guī)、完整。（2）申報項(xiàng)目法人為牟定縣水務(wù)局，項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施由其下屬臨時機(jī)構(gòu)縣中灌局負(fù)責(zé)，《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程、高全閘水庫調(diào)水工程建設(shè)管理組成員分工的通知》（牟中灌建字〔2022〕1號）等文件明確項(xiàng)目管理職責(zé)和人員分工。（3）縣中灌局通過邀請招標(biāo)選定楚雄科正工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司擔(dān)任項(xiàng)目監(jiān)理，監(jiān)理單位按投標(biāo)資料和合同組建項(xiàng)目組，派駐現(xiàn)場人員，履行監(jiān)理職責(zé)，并定期出具監(jiān)理工作報告。（4）除未提供向牟定縣牟鼎商貿(mào)有限公司采購材料2500萬元的招標(biāo)資料外，縣中灌局按照招投標(biāo)程序選定中標(biāo)施工單位和服務(wù)單位，并按照要求與相關(guān)單位簽訂合同，在合同執(zhí)行過程中，基本能按照合同履行雙方權(quán)利和義務(wù)，但存在未達(dá)合同付款條件預(yù)付工程款、未按合同要求結(jié)算材料款等情況。（5）縣中灌局與15個標(biāo)段施工方均簽訂了安全責(zé)任書。根據(jù)2022年6月第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要記錄，安全管理方面雖存在部分操作不規(guī)范現(xiàn)象，但無安全事故發(fā)生。（6）縣中灌局聘請第三方造價單位對項(xiàng)目全過程提供審計(jì)服務(wù)，目前造價單位已進(jìn)場。聘請的監(jiān)理、質(zhì)檢單位及時對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行把控，并提出整改意見。（7）項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券實(shí)施方案明確償債資金收入來源為水利工程供水水費(fèi)收入，償還主體為牟定縣水務(wù)局，償債責(zé)任清晰。牟定縣財(cái)政局制定專項(xiàng)債本息償還計(jì)劃并按計(jì)劃按時付息。本項(xiàng)目計(jì)劃2021年7月開工，2024年6月全部竣工，并于2024年7月開始運(yùn)營，專項(xiàng)債2021年發(fā)行，2031年到期，兩者期限匹配。項(xiàng)目主管部門和業(yè)主單位按要求披露項(xiàng)目進(jìn)度、專項(xiàng)債券資金使用等情況。牟定縣財(cái)政局對專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度及時進(jìn)行監(jiān)控，并對進(jìn)度滯后情況提出整改要求。牟定縣審計(jì)局對本項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金使用及項(xiàng)目管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并于2022年6月21日出具牟審社報〔2022〕5號審計(jì)報告，提出本項(xiàng)目債券資金撥付不及時、違規(guī)出借債券資金、配套資金到位率低等問題，截至2022年7月15日，上述問題仍未整改。縣財(cái)政局按照地方債務(wù)信息系統(tǒng)管理要求，及時錄入債券資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況。（8）縣中灌局指定專門人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目檔案管理，但在評價過程中發(fā)現(xiàn)，檔案歸檔不全，項(xiàng)目專項(xiàng)債券前期申報資料、項(xiàng)目相關(guān)方職責(zé)分工等資料未及時進(jìn)行歸檔。
（三）產(chǎn)出情況分析
本部分滿分為30分，此次績效評價得分19.64分，得分率65.47%，具體分析如下：
1.產(chǎn)出數(shù)量方面。根據(jù)牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局提供的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃表，截至2022年6月，項(xiàng)目計(jì)劃完成投資11,999.19萬元；根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，截至2022年6月8日，項(xiàng)目實(shí)際完成投資1,540.68萬元，形象進(jìn)度完成率12.84%。
2.產(chǎn)出質(zhì)量方面。根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，質(zhì)檢單位3至5月質(zhì)檢工作發(fā)現(xiàn)管材焊接焊縫不光順飽滿，局部寬度不夠，且存在咬邊、錯邊現(xiàn)象和進(jìn)場原材料與送檢檢測合格原材料不一致的問題。上述問題已進(jìn)行了整改，送檢檢測合格。
3.產(chǎn)出時效方面。根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要，項(xiàng)目因征地原因總體開工延后，已開工的11個標(biāo)段均存在不同程度的施工滯后問題，4個標(biāo)段尚未開工。
表7：各標(biāo)段節(jié)點(diǎn)工期要求和實(shí)際完工情況明細(xì)表
序號 |
標(biāo)段 |
實(shí)施內(nèi)容 |
節(jié)點(diǎn)工期要求 |
實(shí)際完工情況 |
1 |
第一標(biāo)段 |
戌街水廠1座（5000m3/d） |
水廠主體工程必須在2022年7月30日前完工具備供水條件 |
未完成 |
2 |
第二標(biāo)段 |
戌街輸水主管、觀音塘高位水池至戌街水廠倒供管一段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
3 |
第三標(biāo)段 |
朵基輸水主管、蟠貓輸水主管前段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
4 |
第四標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管中段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
5 |
第五標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管后段一 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
6 |
第六標(biāo)段 |
蟠貓輸水主管后段二 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
7 |
第七標(biāo)段 |
小石門庫區(qū)輸水管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
8 |
第八標(biāo)段 |
廟山頂輸水主管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未動工 |
9 |
第九標(biāo)段 |
密資苴輸水主管、地石磨輸水主管、觀音塘高位水池至戌街水廠倒供管二段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
10 |
第十標(biāo)段 |
中屯至董官屯輸水主管前段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
11 |
第十一標(biāo)段 |
中屯至董官屯輸水主管后段 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
12 |
第十二標(biāo)段 |
雙河輸水支管、蟠貓水廠支管、水橋輸水支管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
13 |
第十三標(biāo)段 |
安樂鄉(xiāng)輸水支管、紅豆樹水庫輸水支管、白沙輸水支管 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
14 |
第十四標(biāo)段 |
蟠貓水廠 |
水廠主體工程必須在2022年7月30日前完工具備供水條件 |
未完成 |
15 |
第十五標(biāo)段 |
管理房、供電設(shè)施工程、機(jī)電設(shè)備及安裝工程 |
管道安裝必須在2022年5月20日前全部完工 |
未完成 |
4.產(chǎn)出成本方面。（1）根據(jù)項(xiàng)目第二次監(jiān)理工地會議紀(jì)要和進(jìn)度付款審核資料，項(xiàng)目目前建設(shè)成本尚在合同范圍內(nèi)。（2）債券資金由縣城投公司轉(zhuǎn)付，增加資金劃撥程序。
（四）效益情況分析
本部分滿分為20分，此次績效評價得分13分，得分率65%，具體分析如下：
1.經(jīng)濟(jì)效益方面。根據(jù)縣中灌局提供的資料，本項(xiàng)目水費(fèi)收入主要為中屯水庫、龍虎水庫調(diào)水收入，不與牟定縣本期同時發(fā)行的其余4個調(diào)水工程收入來源重復(fù)，但根據(jù)其提供的中屯水庫2019年至2021年供水量及水費(fèi)收取情況說明，中屯水庫2019年至2021年水費(fèi)收入分別為105.31萬元、79.12萬元、88.63萬元，根據(jù)其提供的楚雄國儲石油基地有限責(zé)任公司關(guān)于楚雄CX項(xiàng)目階段用水需求計(jì)劃的（楚雄國儲函〔2022〕3號），楚雄CX項(xiàng)目2022年4至12月用水需求量合計(jì)36.39萬m3，按《牟定縣發(fā)展和改革局關(guān)于調(diào)整水利工程供水價格的批復(fù)》（牟發(fā)改價格〔2020〕4號）工業(yè)供水4.80元/m3計(jì)算，9個月水費(fèi)收入約174.67萬元。水費(fèi)收入預(yù)期未達(dá)到申報專項(xiàng)債券預(yù)計(jì)數(shù)3,576.32萬元。
2.社會效益方面。項(xiàng)目具有較好的社會效益，完成后能有效解決戌街片鄉(xiāng)鎮(zhèn)人畜飲水供水、灌溉供水以及工業(yè)供水問題，有效解決結(jié)構(gòu)性缺水。
3.可持續(xù)影響方面。（1）項(xiàng)目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財(cái)務(wù)評價報告預(yù)計(jì)的風(fēng)險；因本項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券前期工作不到位，項(xiàng)目征地滯后導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展嚴(yán)重滯后，項(xiàng)目存在不能按期完成的風(fēng)險；項(xiàng)目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項(xiàng)目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)期收益不能覆蓋專項(xiàng)債券融資本息。（2）牟定縣財(cái)政局定期對專項(xiàng)債風(fēng)險進(jìn)行分析并制定風(fēng)險管控措施及應(yīng)急處理方案
4.滿意度方面。收回有效問卷76份，綜合滿意度96.05%。主要意見和建議是加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、盡快供水。
五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析
（一）主要經(jīng)驗(yàn)及做法
項(xiàng)目實(shí)施過程中各方單位合力負(fù)責(zé)，克服困難推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；監(jiān)理、安全、質(zhì)檢單位盡職履責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關(guān)方進(jìn)行整改。
（二）存在問題及原因分析
1.項(xiàng)目申報專債時成熟度不足，實(shí)施后進(jìn)度滯后，專債資金使用效率不高
根據(jù)2021年4月14日牟定縣自然資源局印發(fā)的《關(guān)于對云南省牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項(xiàng)目規(guī)劃選址和用地預(yù)審的意見》（牟自然資預(yù)〔2021〕151號），批復(fù)該項(xiàng)目建設(shè)所涉及土地為臨時用地，不涉及新增建設(shè)用地，按規(guī)定不需辦理建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審。但2021年9月26日取得的《楚雄州發(fā)展和改革委員會 楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程實(shí)施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕301號）批復(fù)牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程項(xiàng)目需永久占用耕地192.44畝；林地139.74畝；臨時占地總面積為829畝，其中耕地426.90畝，林地344.36畝。項(xiàng)目申報專債時前期工作不到位，導(dǎo)致截至評價日項(xiàng)目仍有4個標(biāo)段因涉及使用白馬山州級自然保護(hù)區(qū)林地未取得用地許可尚未開工，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度滯后。專項(xiàng)債券資金按實(shí)施進(jìn)度付款，未能按計(jì)劃在2021年全部支出，資金使用效率不高，增加資金成本。
2.專債資金管理使用不規(guī)范
縣水務(wù)局根據(jù)《牟定縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牟定縣政府投資工程項(xiàng)目集中組織建設(shè)實(shí)施辦法（試行）的通知》（牟政辦發(fā)〔2021〕55號）要求，牟定縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司（以下簡稱“縣城投公司”）于2021年12月7日簽訂《牟定縣龍虎水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》，約定將本項(xiàng)目委托縣城投公司進(jìn)行建設(shè)，在縣城投公司未實(shí)際執(zhí)行代建工作的情況下，將專項(xiàng)債資金轉(zhuǎn)付至縣城投公司代付；撥付至縣城投公司資金時，僅付領(lǐng)導(dǎo)簽字，無大額資金支出集體決策記錄，無付款進(jìn)度依據(jù)；縣城投公司將專項(xiàng)債券資金并入單位自有資金賬戶，未專戶存儲；縣城投公司用專項(xiàng)債券資金支付材料采購款2,500萬元，在施工單位包工包料的情況下，采購依據(jù)不充分，且未提供采購材料結(jié)算單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、質(zhì)檢報告等；部分標(biāo)段尚未具備開工條件已支付10%預(yù)付款。
3.項(xiàng)目存在不能自求平衡的風(fēng)險。
項(xiàng)目存在預(yù)期收入無法達(dá)到財(cái)務(wù)評價報告預(yù)計(jì)的風(fēng)險；因本項(xiàng)目申報專項(xiàng)債券前期工作不到位，項(xiàng)目征地滯后導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展滯后，項(xiàng)目存在不能按期完成的風(fēng)險；項(xiàng)目產(chǎn)生收入的時間風(fēng)險和項(xiàng)目收入的金額風(fēng)險會導(dǎo)致專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)期收益不能覆蓋專項(xiàng)債券融資本息。
六、建議
（一）規(guī)范項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目實(shí)施
建議縣級在申報專項(xiàng)債項(xiàng)目時，應(yīng)做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目成熟度審核，按規(guī)定選取已完成相關(guān)前期工作的項(xiàng)目，防止批復(fù)服務(wù)于專債申報，待專債資金到位后才開展前期工作。確保專項(xiàng)債資金到位后可及時形成實(shí)物工作量，提高資金使用效率。
（二）嚴(yán)格專債資金管理，合規(guī)使用資金
建議縣級相關(guān)單位樹立專債資金合規(guī)使用意識，對專債資金的安排應(yīng)符合專債資金管理要求和申報使用計(jì)劃，對于無必要劃轉(zhuǎn)至縣城投公司的，建議取消該安排。對于支出依據(jù)不充分的材料款，建議及時收回。后續(xù)資金支出時，除按照合同規(guī)定付款等正常支出情況外，涉及計(jì)劃外支出的，應(yīng)履行集體決策程序。
（三）樹立風(fēng)險意識，防范債務(wù)風(fēng)險
建議縣級相關(guān)單位提前規(guī)劃本項(xiàng)目后續(xù)運(yùn)營管理，明確運(yùn)營管理主體、項(xiàng)目收支核算范圍和收益上繳要求，以保障償債資金來源，切實(shí)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目融資自求平衡，防止償債責(zé)任不清晰、財(cái)政兜底的情況。
七、其它需說明的情況
因本項(xiàng)目尚在建設(shè)期，本次績效評價側(cè)重于項(xiàng)目決策、過程和管理情況，并相應(yīng)調(diào)整指標(biāo)分值。
