根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十七條規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年11月10日至12月15日對(duì)牟定縣財(cái)政局（以下簡稱縣財(cái)政局）存量資金及往來款項(xiàng)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

根據(jù)縣財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映，截至2020年10月31日往來款項(xiàng)合計(jì)1 288 183 501.52元，其中：其他應(yīng)收款280 000元、其他應(yīng)付款74 645 348.16元、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款1 213 258 153.36元；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計(jì)36 392 152.04元，其中一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余21 628 947.31元、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13 988 204.73元、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金60 000元、預(yù)算周轉(zhuǎn)金715 000元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政局在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)中央和省州縣黨委政府系列重大政策和決策部署，充分發(fā)揮部門職能，以“六穩(wěn)”、“六保”為前提，加強(qiáng)存量資金及往來款項(xiàng)管理。2017年至2020年10月統(tǒng)籌政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算13 752萬元，用于重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域支出；統(tǒng)籌安排各部門收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金50 016萬元，積極盤活各類存量資金。提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他有關(guān)資料基本真實(shí)反映了年度財(cái)政收支狀況，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）縣財(cái)政局國庫額度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上資金42 797元。

（二）非稅收入未在10個(gè)工作日內(nèi)繳庫479 261.21元。

（三）“以撥作支”將國庫資金200 000元調(diào)入財(cái)政專戶。

（四）往來款項(xiàng)未及時(shí)清理長期掛賬77 862 863.79元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，牟定縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。針對(duì)牟定縣財(cái)政局國庫額度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上資金42 797元的問題，責(zé)成縣財(cái)政局對(duì)上述已分配未使用完資金進(jìn)行清理、核實(shí)，并將剩余額度收回縣國庫統(tǒng)籌使用；針對(duì)非稅收入未在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳庫479 261.21元的問題，責(zé)成縣財(cái)政局及時(shí)將上述應(yīng)繳未繳非稅收入及時(shí)繳入國庫，納入預(yù)算管理；針對(duì)“以撥作支”違規(guī)將國庫資金200 000元調(diào)入財(cái)政專戶的問題，責(zé)令縣財(cái)政局將結(jié)存資金上繳省財(cái)政；針對(duì)往來款項(xiàng)未及時(shí)清理長期掛賬 77 862 863.79元的問題，責(zé)成縣財(cái)政局進(jìn)一步加大對(duì)往來款項(xiàng)的清理力度，規(guī)定限期對(duì)以上往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，杜絕長期掛賬行為的發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計(jì)局建議：一是進(jìn)一步加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，財(cái)政部門預(yù)撥項(xiàng)目資金到預(yù)算單位支出后，應(yīng)督促預(yù)算單位及時(shí)提供核銷單做賬，并采取有效措施定期清理借出款項(xiàng)，避免往來款項(xiàng)長期掛賬。二是嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政專戶管理辦法》，規(guī)范專戶會(huì)計(jì)核算。三是預(yù)算收入應(yīng)及時(shí)足額繳庫，確保年度預(yù)算收入的真實(shí)完整。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣財(cái)政局高度重視，積極整改：對(duì)于國庫額度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上資金42 797元的問題，已將剩余額度收回縣國庫統(tǒng)籌使用；對(duì)非稅收入未在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳庫479 261.21元的問題，已及時(shí)繳入國庫；對(duì)“以撥作支”違規(guī)將國庫資金200 000元調(diào)入財(cái)政專戶的問題，已將結(jié)存資金200 000元上繳省財(cái)政；對(duì)往來款項(xiàng)未及時(shí)清理長期掛賬的問題，已組織相關(guān)人員對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理，目前正在整改落實(shí)中。此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題已整改落實(shí)3個(gè)，正在整改落實(shí)1個(gè)。此次審計(jì)提出建議3條，牟定縣財(cái)政局均已采納。

牟定縣審計(jì)局

2021年5月28日