高新正信〔2022〕第S039號(hào)

牟定縣紅十字會(huì)：

我們接受委托，對(duì)牟定縣紅十字會(huì)2021年1月1日至2021年12月31日的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。牟定縣紅十字會(huì)提供了該時(shí)段的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)、合法、完整性由牟定縣紅十字會(huì)負(fù)責(zé)。若有提供虛假的審計(jì)資料造成的后果與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)牟定縣紅十字會(huì)財(cái)務(wù)收支情況發(fā)表審計(jì)意見。注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的責(zé)任。我們按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合牟定縣紅十字會(huì)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。相信我們依規(guī)獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

牟定縣紅十字會(huì)于1991年12月30日成立，于1997年2月獨(dú)立編制，于2016年4月登記為參公管理事業(yè)單位。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12532323518636038K，社會(huì)團(tuán)體法人登記證書統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：51532323518636038J；法定代表人：周雯；注冊資金：壹拾萬元整；業(yè)務(wù)主管單位：牟定縣人民政府；住所：牟定縣共和鎮(zhèn)萬壽路；業(yè)務(wù)范圍：開展救災(zāi)備災(zāi)準(zhǔn)備工作，參加國際人道主義救援工作。普及衛(wèi)生救護(hù)防病知識(shí)，參與輸血獻(xiàn)血工作，推動(dòng)無償獻(xiàn)血，開展其他人道主義服務(wù)活動(dòng)。

牟定縣紅十字會(huì)屬群團(tuán)部門，是財(cái)政全額撥款的正科級(jí)參公管理事業(yè)單位。主要職責(zé)是依據(jù)中華人民共和國紅十字會(huì)法和云南省紅十字會(huì)條例開展“三救、三獻(xiàn)”工作（救災(zāi)、救助、救護(hù)，無償獻(xiàn)血、造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)、人體器官組織捐獻(xiàn)），開展紅十字會(huì)青少年活動(dòng)；參加國際人道主義救援工作；宣傳國際紅十字會(huì)和紅新月運(yùn)動(dòng)的基本原則和日內(nèi)瓦公約及其附加議定書；依照國際紅十字會(huì)和紅新月運(yùn)動(dòng)的基本原則，完成縣委、縣人民政府委托的相關(guān)工作或事宜。

2021年牟定縣紅十字會(huì)有內(nèi)設(shè)股室2個(gè)（即辦公室和宣傳籌資股）。有人員編制3人，實(shí)有在職在編干部5人（不含臨時(shí)聘用人員1人）。公務(wù)用車改革后無車輛編制。

二、審計(jì)結(jié)果

牟定縣紅十字會(huì)2021年使用財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)核算事業(yè)經(jīng)費(fèi)，使用保會(huì)通軟件核算愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)賬務(wù)；單位設(shè)有3個(gè)銀行賬戶。

(一) 2021年牟定縣紅十字會(huì)愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收支情況：

1.2021年度愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收入1,625,279.37元，其中：

（1）定向捐款收入1,608,342.50元(為救助捐款收入)，其中：

①定向脫貧攻堅(jiān)捐款1,500,045.50元；

②定向救助貧困學(xué)生捐款108,297.00元。

（2）非定向救助捐款收入(為救助捐款收入)114.00元；

（3）上級(jí)撥入救災(zāi)救助資金收入7,800.00元；

（4）利息收入9,022.87元。

2.2021年度愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶支出7,106,273.20元，其中：

（1）辦公支出87.70元；

（2）救災(zāi)救助支出(縣內(nèi))812,140.00元，其中：

①貧困群眾生活救助支出4,200.00元；

②貧困學(xué)生救助支出118,597.00元；

③精準(zhǔn)防貧救助支出689,343.00元；

（3）援建項(xiàng)目支出6,294,045.50元，其中：

①脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目支出2,094,045.50元，其中：

a.新橋鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目500,000.00元；

b.蟠貓鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目255,154.00元；

c.共和鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目630,000.00元；

d.鳳屯鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目400,000.00元；

e.江坡鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目100,000.00元；

f.安樂鄉(xiāng)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目1,000.00元；

g.牟定縣團(tuán)委脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目30,000.00元；

h.牟定縣退役軍人事務(wù)局脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目 100,000.00元；

i.牟定縣茅陽第一小學(xué)脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目72,891.50元；

j.王啟鳳脫貧攻堅(jiān)援建項(xiàng)目5,000.00元。

②定向牟定縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)捐款4,200,000.00元，其中：

a.新橋鎮(zhèn)人民政府定向經(jīng)濟(jì)建設(shè)捐款3,863,800.00元；

b.牟定縣高速公路建設(shè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)濟(jì)建設(shè)捐款336,200.00元。

3.2021年度牟定縣紅十字會(huì)愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶收支相抵后結(jié)余-5,480,993.83元。

4.2021年期初捐贈(zèng)基金結(jié)余7,481,704.15元，截至2021年12月31日愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)專戶累計(jì)結(jié)余2,000,710.32元（其中：庫存現(xiàn)金323.30元，銀行存款2,000,387.02元）。

5.2021年度捐贈(zèng)支出占捐贈(zèng)收入的比例為437.23%。

（二）牟定縣紅十字會(huì)2021年資產(chǎn)負(fù)債情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)）

1.牟定縣紅十字會(huì)截至2021年12月31日止資產(chǎn)合計(jì)73,114.59元，其中：

（1）貨幣資金36,593.57元，其中：庫存現(xiàn)金35.51元，銀行存款36,558.06元；

（2）固定資產(chǎn)28,746.40元，其中：固定資產(chǎn)原值59,919.00元、累計(jì)折舊31,172.60元、固定資產(chǎn)凈值28,746.40元。補(bǔ)充說明如下：

①期初固定資產(chǎn)原值84,049.00元，本期新增臺(tái)式電腦原值9,310.00元，本期報(bào)廢計(jì)算機(jī)及打印機(jī)、無償劃撥家具用具等減少固定資產(chǎn)原值33,440.00元，截至2021年12月31日固定資產(chǎn)原值59,919.00元。

②期初累計(jì)折舊45,390.94元，本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊3,887.85元，本期報(bào)廢計(jì)算機(jī)及打印機(jī)、無償劃撥家具用具等沖銷已計(jì)提的折舊18,106.19元，截至2021年12月31日累計(jì)折舊余額31,172.60元。

③期初固定資產(chǎn)凈值38,658.06元、本期新增固定資產(chǎn)9,310.00元，本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊3,887.85元，本期無償劃撥家具用具等減少固定資產(chǎn)凈值15,333.81元，截至2021年12月31日固定資產(chǎn)凈值28,746.40元。

2.牟定縣紅十字會(huì)截至2021年12月31日止負(fù)債合計(jì)-16.16元，其中：

（1）其他應(yīng)交稅費(fèi)(個(gè)人所得稅)-87.00元；

（2）應(yīng)繳財(cái)政款70.84元（其他利息收入）；

3.牟定縣紅十字會(huì)截至2021年12月31日止凈資產(chǎn)合計(jì)73,130.75元，其中：累計(jì)盈余79154.56元、專用基金9,310.00元、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)-15,333.81元。

(三) 牟定縣紅十字會(huì)2021年財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況（財(cái)政一體化服務(wù)平臺(tái)）

1.2021年收入合計(jì)1,005,468.51元，其中：

（1）財(cái)政撥款收入992,474.44元,

①基本支出撥款830,874.44元；

②項(xiàng)目支出撥款161,600.00元；

（2）其他收入12,994.07元。

2.2021年支出合計(jì)996,213.16元，其中：

（1）基本支出830,874.44元；

（2）項(xiàng)目支出153,926.47元；

（3）其他支出11,412.25元。

3.2021年度牟定縣紅十字會(huì)收入支出結(jié)余9,255.35元。

4.2021年初累計(jì)盈余69,899.21元，本期新增固定資產(chǎn)專用基金9,310.00元，本期無償調(diào)撥固定資產(chǎn)減少凈資產(chǎn)15,333.81元，本期盈余9,255.35元，2021年末累計(jì)盈余73,130.75元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議

牟定縣紅十字會(huì)2021年12月購置固定資產(chǎn)賬務(wù)處理有誤，其分別于2021年12月31日“記賬-6號(hào)憑證”、“記賬-32號(hào)憑證”進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，造成重復(fù)記賬，審計(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”和“累計(jì)盈余”各虛增9,310.00元。

具體情況如下：

1.2021年12月31日記賬-6號(hào)憑證反映，支付購買兩臺(tái)臺(tái)式電腦款9,310.00元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-行政運(yùn)行-辦公設(shè)備購置 9,310.00

貸：零余額賬戶用款額度-行政運(yùn)行 9,310.00

2.2021年12月31日記賬-32號(hào)憑證反映，將購買的辦公電腦驗(yàn)收入庫使用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)-通用設(shè)備 9,310.00

貸：累計(jì)盈余-累計(jì)盈余 9,310.00

3.按會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理有關(guān)規(guī)定，上述記賬-6號(hào)憑證借方應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”核算，誤列入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”核算后導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用虛增9,310.00元；本次購置固定資產(chǎn)無需做上述記賬-32號(hào)憑證，該套憑證導(dǎo)致累計(jì)盈余虛增9,310.00元。

4.建議按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)上述涉及購入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。具體調(diào)整事項(xiàng)請(qǐng)參見審計(jì)報(bào)告后附附件2、附件3。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

除上述第“三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議”外，牟定縣紅十字會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人能正確執(zhí)行國家各項(xiàng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制健全，重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真履職；其提供的會(huì)計(jì)資料能真實(shí)反映牟定縣紅十字會(huì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。

附件1：牟定縣紅十字會(huì)愛心奉獻(xiàn)基金會(huì)2021年收支結(jié)余匯總表

附件2：牟定縣紅十字會(huì)2021年12月31日審計(jì)后資產(chǎn)負(fù)債表

附件3：牟定縣紅十字會(huì)2021年審計(jì)后收支結(jié)余匯總表

昆明高新正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：

有限公司 中國注冊會(huì)計(jì)師：

中國?昆明 二○二二年五月十九日