根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，牟定縣審計局自2021年6月3日至8月13日，對牟定縣看守所2013年1月至2020年12月財政收支及其他財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況及評價
牟定縣看守所隸屬于牟定縣公安局，屬財政全額撥款的行政機關(guān)，主要職責(zé)是羈押依法被逮捕、刑事拘留人犯的機關(guān)。牟定縣看守所與拘留所合并設(shè)置，于1982年搬遷建所，近三年平均關(guān)押量173人，月平均關(guān)押量65人。拘留所年執(zhí)行拘留人員84人，月均7人。現(xiàn)有民警13人、職工2人，設(shè)所長1名，副所長2名，輔警10人（含公益性崗位1人），配置囚車1輛：云E0813警。縣看守所所需人犯給養(yǎng)費和修繕費納入財政預(yù)算，每年按隸屬關(guān)系由縣財政專項撥付，主要用于在押人員日常生活費、公務(wù)費、裝備購置費、醫(yī)療費、衣被費、投勞押解費和監(jiān)所修繕費等。2012年末結(jié)轉(zhuǎn)在押人員經(jīng)費82 054.87元，2013年1月至2020年12月在押人員經(jīng)費總收入2 720 234.95元，總支出2 755 783.09元，2020年12月結(jié)余46 506.73元。
審計結(jié)果表明，牟定縣看守所自建所以來，從未接受過國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督，導(dǎo)致會計核算混亂，從牟定縣看守所在押人員給養(yǎng)經(jīng)費賬中無法真實、全面反映其財政財務(wù)收支狀況。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，財務(wù)內(nèi)控制度嚴重缺失，會計基礎(chǔ)非常薄弱，大量資金游離于賬外，白條 列支問題突出，違規(guī)發(fā)放慰問金、考核獎勵、違反中央八項規(guī)定精神列支娛樂及個人消費支出、為上級報銷相關(guān)費用、部分發(fā)票中存在編制虛假經(jīng)濟事項開具發(fā)票報銷、擴大支出范圍等多項違規(guī)違紀問題。由于提供的會計資料不齊全、不完整，加之審計手段有限，本次審計無法對白條 列支和代購物品獲利的真實性發(fā)表審計意見。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放津補貼及獎金109 875元。
（二）違反中央八項規(guī)定精神和省州縣實施細則10 695.10元。
（三）違規(guī)為上級主管部門列支費用270 600.50元。
（四）會計賬簿、會計憑證未妥善保管，造成部分資料滅失。
（五）豬廠取得賣菜銷售收入674 762.58元中存在編制部分虛假經(jīng)濟事項開具發(fā)票無法核實的行為。
（六）使用不合規(guī)票據(jù)白條 列收支1 816 092.48元。
（七）違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元。
（八）擴大支出范圍列支民警食堂費用及超支34710.30元。
（九）收入未入賬及資金長期體外循環(huán)11313.20元。
（十）接待費支出管理不規(guī)范32 205元。
（十一）應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元。
（十二）未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶134 674.56元。
（十三）會計及出納賬未真實、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實不符。
三、審計處理情況及建議
針對上述問題，牟定縣審計局已按法律法規(guī)規(guī)定及時出具了審計報告、審計決定書及審計移送處理書。針對（一）至（四）項問題已移送縣紀委縣監(jiān)委進行處理；針對（五）至（六）項問題已移送牟定縣公安局黨委處理；針對違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元的問題，責(zé)令將賬外資金結(jié)余12 825.91元上繳省財政；針對擴大支出范圍列支民警食堂費用及超支34710.30元的問題，責(zé)令向個人收回后上繳省財政；針對收入未入賬及資金長期體外循環(huán)11313.20元的問題，責(zé)令向相關(guān)人員收回上繳省財政；針對接待費支出管理不規(guī)范的問題，要求牟定縣看守所今后應(yīng)嚴格執(zhí)行《牟定縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》的有關(guān)規(guī)定，杜絕類似問題發(fā)生；針對應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元的問題，責(zé)令補記固定資產(chǎn)；針對未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶134 674.56元的問題，責(zé)令牟定縣看守所限期改正，今后公務(wù)支出全面使用公務(wù)卡進行結(jié)算；針對會計及出納賬未真實、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實不符的問題，責(zé)令牟定縣看守所盡快組織財務(wù)專業(yè)人員對該所2019年11月以來的財務(wù)查明原因，補齊相關(guān)轉(zhuǎn)賬依據(jù)，核實后重新記賬，對少記的資金補記入賬，對記賬錯誤的資金進行更正，達到賬賬相符。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：（一）牟定縣公安局應(yīng)強化對下屬單位的監(jiān)管，針對內(nèi)部控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等方面制定有關(guān)管理制度或辦法，以案促改，防范管理風(fēng)險，督促牟定縣看守所對此次審計提出的問題進行認真整改落實。（二）牟定縣公安局應(yīng)加強對下屬單位的資產(chǎn)管理工作，尤其是對牟定縣看守所組織一次全面的清產(chǎn)核資工作，強化資產(chǎn)管理責(zé)任，做到賬實相符，防止國有資產(chǎn)流失。（三）牟定縣公安局應(yīng)加強對牟定縣看守所食堂的管理督查，盡快完善食堂管理制度，嚴格區(qū)分在押人員食堂與民警食堂支出，嚴禁民警食堂超標準支出問題的發(fā)生。（四）牟定縣看守所應(yīng)認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，進一步加強財務(wù)管理和會計核算，嚴禁賬外設(shè)賬，進一步加強原始單據(jù)審核工作，杜絕要素不全、報賬內(nèi)容與實際支出不吻合的票據(jù)入賬核銷。 （五）牟定縣看守所應(yīng)嚴格執(zhí)行公務(wù)卡報賬制度，杜絕將具備直接轉(zhuǎn)賬結(jié)算的報賬支出經(jīng)經(jīng)辦人個人賬戶或現(xiàn)金付款問題的發(fā)生。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計報告發(fā)出后，牟定縣公安局及牟定縣看守所高度重視，對存在問題進行整改，根據(jù)牟定縣公安局及牟定縣看守所提供的整改材料，截至2021年12月31日，整改情況如下：針對（一）至（四）項問題，縣紀委縣監(jiān)委已對相關(guān)責(zé)任人給予紀律處分，并向個人收回違規(guī)資金109 875元并上繳，已完成整改；針對（五）至（六）項問題，縣公安局黨委已對2名財務(wù)人員進行組織提醒談話、批評教育、責(zé)令作出書面檢查的處理，并停止了豬酒廠所有生產(chǎn)經(jīng)營活動，2021年9月已委托第三方對在押人員食堂蔬菜配送進行招標采購，牟定超群食品商貿(mào)有限公司已中標，從2021年11月統(tǒng)一配送，已完成整改；針對違規(guī)設(shè)置多套賬外賬1 535 714.05元、擴大支出范圍列支民警食堂費用及超支34710.30元、收入未入賬及資金長期體外循環(huán)11 313.20元，合計應(yīng)收繳資金58 849.41元的問題，牟定縣看守所于2021年11月5日向相關(guān)人員收回上繳省財政，已完成整改；針對接待費支出管理不規(guī)范的問題，牟定縣公安局已要求牟定縣看守所今后不得再列支任何差旅費、接待費，所需支出通過縣公安局辦公經(jīng)費報銷列支，已完成整改；針對應(yīng)列未列固定資產(chǎn)173 419.09元的問題，牟定縣看守所已在2021年10月會計賬簿中補記了固定資產(chǎn)，已完成整改；針對未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，違規(guī)將單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶134 674.56元的問題，已為10名干警辦理公務(wù)卡并激活使用，已完成整改；針對會計及出納賬未真實、全面反映銀行賬戶的資金收支情況，銀行存款”與“庫存現(xiàn)金”科目賬賬、賬證、賬實不符的問題，牟定縣看守所立即更換了出納及會計，購買了財務(wù)軟件，并聘請外部財務(wù)專業(yè)人員核實并重新更正了記賬錯誤的資金，達到了賬實相符，已完成整改。并結(jié)合實際制定了《牟定縣看守所財務(wù)管理辦法（試行）》《牟定縣看守所財務(wù)報銷管理辦法（試行）》《牟定縣看守所固定資產(chǎn)管理規(guī)定（試行）》《牟定縣看守所民警食堂管理辦法》4項制度，全部問題已整改完畢，提出的5條建議已采納。
牟定縣審計局
2022年1月13日
