2021年第34號

（總第673號）

牟定縣審計局辦公室

牟定縣2018年至2020年住宅專項維修資金

管理使用情況審計調(diào)查結(jié)果

（二〇二一年十月十一日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定和《全州住宅專項維修資金審計調(diào)查工作方案》（楚審辦〔2021〕4號）要求，牟定縣審計局派出審計組于2021年4月20日至6月10日，對牟定縣2018年至2020年住宅專項維修資金管理使用情況進行了審計調(diào)查。現(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

牟定縣住宅專項維修資金從2008年開始收取，按所購房款總價2%和購房者的房產(chǎn)建筑面積與建安成本造價為基數(shù)計算維修資金繳納金額，具體工作由縣住建局負責歸集和管理，收支納入縣住建局行政經(jīng)費會計賬設專戶核算。從2013年開始每年發(fā)布牟定縣商品房住宅建筑安裝工程造價通知。截至2020末，牟定縣住宅專項維修資金收取共涉及15家房地產(chǎn)18個小區(qū)，2020年末住宅專項維修資金賬面余額6 530.36萬元。

審計調(diào)查結(jié)果表明，縣住建局2018年至2020年住宅專項維修資金按照規(guī)定的標準收取，按規(guī)定開設了維修資金專戶，專戶資金做到專款專用，未發(fā)現(xiàn)擠占挪用現(xiàn)象，但住宅專項維修資金管理和使用與《住宅專項維修資金管理辦法》規(guī)范化管理尚有較大差距。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，還存在專項維修資金賬實不符、賬賬不符，維修資金未按規(guī)定設置分戶賬、管理不到位、使用效益低等問題。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）住宅專項維修資金賬務核算方面存在的問題

1.住宅專項維修資金賬實不符95.16萬元。

2.賬賬不符0.63萬元。

（二）住房專項維修資金未按規(guī)定設置分戶賬

（三）住宅專項維修資金管理不到位

1.住宅專項維修資金日常管理不到位。

2.住宅專項維修資金管理機構(gòu)不健全。

（四）住宅專項維修資金使用效益低

1.宣傳力度不到位，業(yè)主對維修資金認知度低。

2.缺乏維修資金查詢渠道和監(jiān)督渠道。

3.維修資金使用率低，申請使用程序繁瑣。

三、審計調(diào)查處理情況及建議

針對上述問題，牟定縣審計局已按國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了審計報告。針對住宅專項維修資金賬實不符95.16萬元及賬賬不符0.63萬元的問題，責成縣住建局對上述賬面少記的住宅專項維修資金根據(jù)銀行對賬單入賬明細清理未達賬項繳款名冊進行更正補記，確保單位賬面資金與銀行對賬單的金額一致；對賬賬不符的資金，認真查明原因，對少記的資金補記入賬，對記賬錯誤的資金進行更正，達到賬賬相符；針對住房專項維修資金未按規(guī)定設置分戶賬的問題，責成縣住建局盡快將收取的住宅專項維修資金按上述規(guī)定設分戶賬，同時督促銀行也按規(guī)定設分戶賬，并將存款利息按規(guī)定結(jié)息到戶；針對住宅專項維修資金管理不到位的問題，責成縣住建局嚴格按照上述規(guī)定加強和規(guī)范住宅專項維修資金的管理，對住宅維修資金單獨設賬套進行專賬核算；針對住宅專項維修資金使用效益低的問題，責成縣住建局嚴格按照上述規(guī)定加大宣傳力度，提高住宅專項維修資金的使用效率，并盡快應用云南省統(tǒng)一開發(fā)的住宅專項維修資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，方便業(yè)主查詢維修資金相關信息。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：一是加強住宅專項維修資金監(jiān)督管理和運行機制。嚴格按住宅專項維修資金相關管理規(guī)定，設立住宅專項維修資金管理的綜合職能部門，并做好資金的管理規(guī)劃、政策的研究和宣傳、監(jiān)督等工作。設立專項維修資金分戶賬，并將存款利息按規(guī)定結(jié)息到戶，建立健全樓盤電子臺賬，做到底數(shù)清，隨時掌握住宅專項維修資金的規(guī)模及數(shù)量。二是建立專項維修資金信息化管理平臺，使相關部門及業(yè)主能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，實時更新維修資金最新政策，暢通業(yè)主對專項維修資金的查詢、學習渠道，提高住宅專項維修資金使用效率。三是加強會計基礎工作，嚴格按《中華人民共和國會計法》《云南省會計條例》規(guī)定核算收支，做到賬實相符、賬賬相符。四是應高度重視審計查出問題的整改工作，對以前年度兩次審計發(fā)現(xiàn)未整改的3項問題進行整改。

四、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對本次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，牟定住房和城鄉(xiāng)建設局整改如下：截至2021年9月30日，對住宅專項維修資金賬實不符95.16萬元的問題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設局通過核實，已將會計賬面少記的住宅專項維修資金95.16萬元作暫收款補記入賬；對賬賬不符0.63萬元的問題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設局已查明原因，現(xiàn)已進行賬目更正；對住房專項維修資金未按規(guī)定設置分戶賬的問題，牟定縣住房和城鄉(xiāng)建設局通過建行、農(nóng)行派遣工作人員3名，政府購買服務，勞務派遣工作人員6名，對住宅專項維修資金開展清理，但由于我縣住宅專項維修資金從2008年歸集到現(xiàn)在，分戶賬建立不完善，涉及建分戶賬住戶較多，信息不對應，采取先易后難、逐步推進的方式，從2021年往前推，根據(jù)住戶繳存住宅專項維修資金進賬單和發(fā)票信息，以小區(qū)為單位設賬，按房屋棟、單元、戶主設分戶賬；并組織人員認真收集整理資料，對未交戶進行認真追繳；對住宅專項維修資金管理不到位的問題，現(xiàn)階段，銀行部門委派的3名工作人員5月已到崗，政府購買服務的6名工作人員9月已到崗，對9名從事住宅專項維修基金管理的工作人員已進行分工協(xié)作，開展對各小區(qū)房源摸底排查和住宅專項維修資金建立臺賬、管理工作，對住宅專項維修資金設立了單獨的會計、出納進行專賬管理；對住宅專項維修資金使用效益低的問題，目前，建設銀行已加大了對云南省統(tǒng)一開發(fā)的住宅專項維修資金管理系統(tǒng)的運用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，方便業(yè)主查詢維修資金的相關信息。下步將多方探索、挖掘住宅專項維修資金申請使用程序，按程序簡化流程，提高住宅專項維修資金使用效率。提出的四條審計建議已采納。