一、出臺(tái)背景及目的意義

（一）貫徹落實(shí)黨中央決策部署的重要舉措。黨的十八屆四中全會(huì)、黨的十九屆四中全會(huì)明確要求，要建立健全行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，規(guī)范執(zhí)法自由裁量權(quán)。2022年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)進(jìn)一步規(guī)范行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制定和管理工作作出重要安排部署。2023年3月，省政府對(duì)各省級(jí)行政執(zhí)法部門(mén)規(guī)范行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制定作出工作安排，要求9月底前完成制定工作。省審計(jì)廳結(jié)合我省審計(jì)監(jiān)督實(shí)際，從政治高度細(xì)化政策制度，確保黨中央、國(guó)務(wù)院的重大決策部署和省委、省政府的工作安排有效落實(shí)。

（二）維護(hù)社會(huì)公平正義的現(xiàn)實(shí)需要。審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰和行政強(qiáng)制措施裁量權(quán)的行使事關(guān)被審計(jì)對(duì)象的切身利益，《適用規(guī)則》通過(guò)對(duì)我省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰和行政強(qiáng)制措施裁量權(quán)的實(shí)施主體、職責(zé)權(quán)限、實(shí)施程序、監(jiān)督管理等作出明確規(guī)定，著力規(guī)范裁量權(quán)的行使，有利于解決審計(jì)監(jiān)督執(zhí)法中存在的該嚴(yán)不嚴(yán)、該寬不寬、畸輕畸重、類(lèi)案不同罰等問(wèn)題，讓被審計(jì)對(duì)象在每一項(xiàng)執(zhí)法決定中感受到公平正義。

（三）適應(yīng)新時(shí)代新征程審計(jì)工作的迫切要求。2009年9月，省審計(jì)廳頒布的《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則（試行）》對(duì)推動(dòng)我省審計(jì)機(jī)關(guān)有序行使行政處罰裁量權(quán)發(fā)揮了積極作用。因制定時(shí)間較早，有關(guān)條款與近年來(lái)新修訂的《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中的部分規(guī)定表述不一致。在實(shí)踐運(yùn)用中，原有規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題也缺乏規(guī)范。為此，制定新的規(guī)范迫在眉睫。

二、起草依據(jù)和過(guò)程

依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，結(jié)合我省工作實(shí)際，省審計(jì)廳組織起草了《適用規(guī)則》。《適用規(guī)則》參考吸收借鑒了兄弟省（市）審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)驗(yàn)做法和有關(guān)表述，在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，征求了全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、省級(jí)有關(guān)部門(mén)和法律人士的建議，并通過(guò)省審計(jì)廳門(mén)戶網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，經(jīng)特約審計(jì)員、相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行論證和法制部門(mén)的合法性審查，并報(bào)云南省審計(jì)廳會(huì)議研究同意后，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)布。

三、主要內(nèi)容

《適用規(guī)則》共二十四條。一是明確了我省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰和行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)的制定依據(jù)、適用范圍、具體含義、基本原則。二是明確了審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰的裁量階次、不同裁量階次的適用條件。三是明確附件事項(xiàng)的適用程序和運(yùn)用規(guī)則。

附件一《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》分別明確了審計(jì)機(jī)關(guān)可以實(shí)施的6類(lèi)行政處罰的法定依據(jù)，并對(duì)法定的處罰幅度進(jìn)行細(xì)化，分別對(duì)應(yīng)不予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰，并針對(duì)不同裁量階次，明確適用條件、適用對(duì)象和具體標(biāo)準(zhǔn)。

附件二《云南省審計(jì)機(jī)關(guān)免于行政強(qiáng)制事項(xiàng)清單》針對(duì)兩類(lèi)行政強(qiáng)制措施，分別明確了設(shè)定和免于行政強(qiáng)制措施法律依據(jù)、適用情形。

《適用規(guī)則》用于規(guī)制云南省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰和行政強(qiáng)制措施裁量權(quán)的行使。行政處罰和行政強(qiáng)制措施裁量權(quán)的行使，要以違法行為的客觀事實(shí)為依據(jù)，以《適用規(guī)則》為準(zhǔn)繩，確定具體裁量階次，經(jīng)過(guò)三級(jí)審核后，作出決定并說(shuō)明理由。在作出處罰決定之前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員擬作出行政處罰的內(nèi)容、事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知其依法享有的權(quán)利，聽(tīng)取其陳述和申辯。行政強(qiáng)制措施的作出，應(yīng)經(jīng)過(guò)三級(jí)審核，當(dāng)違法行為符合免于行政強(qiáng)制事項(xiàng)規(guī)定時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)不再實(shí)施行政強(qiáng)制措施。

四、主要亮點(diǎn)

（一）優(yōu)化制度結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌“減免責(zé)清單”和行政裁量權(quán)基準(zhǔn)。將“減免責(zé)清單”制度中要求編制的不予處罰、從輕處罰、減輕處罰、免予行政強(qiáng)制清單，與行政裁量權(quán)基準(zhǔn)要求明確不予處罰、免予處罰、從輕處罰、減輕處罰、從重處罰的裁量階次以及明確情節(jié)輕微、情節(jié)較輕、情節(jié)較重、情節(jié)嚴(yán)重的具體情形進(jìn)行了整合，形成了一個(gè)主件統(tǒng)攝兩個(gè)附件的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)“減免責(zé)清單”制度與健全完善行政執(zhí)法自由裁量權(quán)基準(zhǔn)制度有效結(jié)合、統(tǒng)籌推進(jìn)。

（二）建立容錯(cuò)機(jī)制，推行行政執(zhí)法包容審慎監(jiān)管。《適用規(guī)則》的實(shí)施有利于全省審計(jì)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念、創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極推行包容審慎監(jiān)管的要求。對(duì)嚴(yán)重?fù)p害人民群眾切身利益的違法行為,通過(guò)依法嚴(yán)肅處理,提高其違法成本;對(duì)輕微違法行為建立“容錯(cuò)”機(jī)制,引導(dǎo)其及時(shí)改正,主動(dòng)消除、減輕社會(huì)危害；對(duì)于符合容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制適用情形和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，依照規(guī)定給予容錯(cuò)免責(zé)。

（三）強(qiáng)化責(zé)任追究，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法監(jiān)管。《適用規(guī)則》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)因行使裁量權(quán)不當(dāng),導(dǎo)致行政處罰或者行政強(qiáng)制措施決定被依法撤銷(xiāo)、變更、確認(rèn)違法的,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；明確了上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行使裁量權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的責(zé)任。