牟定縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程

項(xiàng)目支出期中績效評價(jià)報(bào)告

中興財(cái)光華（云）審專字（2022）第02040號

中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

目 錄

   項(xiàng)目支出績效評價(jià)報(bào)告 1-15

   項(xiàng)目支出績效評價(jià)指標(biāo)體系及評分表 16-17

  牟定縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程

  項(xiàng)目支出期中績效評價(jià)報(bào)告

  中興財(cái)光華（云）審專字（2022）第02040號

牟定縣水務(wù)局：

    受牟定縣財(cái)政局委托，根據(jù)《牟定縣財(cái)政局關(guān)于開展2021年度縣級預(yù)算重點(diǎn)財(cái)政項(xiàng)目支出績效評價(jià)工作的通知》（牟財(cái)績〔2022〕6號）等文件要求，中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所組成審計(jì)評價(jià)組對牟定縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目（以下簡稱“項(xiàng)目”）支出的管理、使用及效益情況進(jìn)行了期中績效評價(jià)。牟定縣水務(wù)局（以下簡稱“縣水務(wù)局”）對所提供評價(jià)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)將評價(jià)情況報(bào)告如下：

   一、基本情況

  （一）項(xiàng)目概況

   1.項(xiàng)目設(shè)定背景目的

   牟定縣區(qū)位優(yōu)勢較好，發(fā)展條件優(yōu)越，但牟定縣境內(nèi)可開發(fā)利用水資源量少，資源性缺水問題嚴(yán)重，水資源分布不均衡，社會發(fā)展對水資源需求與現(xiàn)狀水利工程供水量的供求關(guān)系和矛盾問題突出，嚴(yán)重制約著全縣社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。高泉閘水庫是“十三五”水利規(guī)劃項(xiàng)目，主體工程于2021年3月基本完工，具備蓄水條件，但是地方配套資金不足，配套的供水管網(wǎng)工程無法開工建設(shè)，為了發(fā)揮水庫效益，以高泉閘水庫為供水主水源，古巖河建提水泵站補(bǔ)充水量，建設(shè)以蟠貓集鎮(zhèn)供水為主，向新橋鎮(zhèn)大小蒙恩、桃苴片區(qū)、安樂集鎮(zhèn)片區(qū)管網(wǎng)延伸的調(diào)水工程。旨在提高新橋鎮(zhèn)、蟠貓鄉(xiāng)的供水保證率，保障項(xiàng)目區(qū)536.34萬m3的供水需求，其中農(nóng)業(yè)用水量287.5萬m3，生活用水量28.84萬m3，工業(yè)用水量220萬m3，緩解農(nóng)業(yè)用水的缺水矛盾，促進(jìn)區(qū)域間的均衡發(fā)展。進(jìn)一步提升水利公共服務(wù)能力，促進(jìn)城鄉(xiāng)供水一體化的實(shí)施。同時(shí)也夯實(shí)脫貧攻堅(jiān)水利基礎(chǔ)，是打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、決勝全面建成小康社會的重要保證。

    2.項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)

    牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程取得可研、環(huán)評、土地等相關(guān)行政許可文件批復(fù)。

   （1）立項(xiàng)：《牟定縣發(fā)展和改革局關(guān)于對牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（牟發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕6號）；

   （2）環(huán)評：建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表備案備案號：202153232300000012；

   （3）用地：《牟定縣自然資源局關(guān)于牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目規(guī)劃選址和用地預(yù)審意見》（牟自然資預(yù)〔2021〕152號）。牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程制定了切實(shí)可行的實(shí)施方案，并取得楚雄州發(fā)展和改革委員會、楚雄州水務(wù)局文件批復(fù)。

   （1）《牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程實(shí)施方案》（報(bào)批稿）；

   （2）《楚雄州發(fā)展和改革委員會 楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程實(shí)施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕300號）。

   （二）項(xiàng)目資金安排情況

    根據(jù)《楚雄州發(fā)展和改革委員會楚雄州水務(wù)局關(guān)于牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程實(shí)施方案的批復(fù)》（楚發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2021〕300號）及《牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》，牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程總投資4,873.03萬元，其中申請地方專項(xiàng)債券資金4,600.00萬元，地方自籌資金273.03萬元。此次評價(jià)僅對4,600.00萬元專項(xiàng)債權(quán)資金支出的管理、使用及效益情況進(jìn)行期中績效評價(jià)。根據(jù)《牟定縣財(cái)政局關(guān)于再提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項(xiàng)債券額度的通知》（牟財(cái)債〔2021〕5號），安排專項(xiàng)債券資金4,600.00萬元給牟定縣水務(wù)局用于牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程建設(shè)。根據(jù)縣水務(wù)局提供的“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水總分賬）”、“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水二級賬）”及2022年1月1號、2021年1月4號等收支憑證，2021年12月31日，縣水務(wù)局收到項(xiàng)目資金4,600.00萬元，支出2,432.20萬元，結(jié)余資金2,167.80萬元。結(jié)余資金于2022年3月24日支出1,060.00萬元，2022年4月24日支出470.00萬元，2022年5月27日支出637.80萬元。

    2021年12月7日縣水務(wù)局與牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司簽訂《牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程建設(shè)項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》，由牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司組織實(shí)施全部建設(shè)及管理，協(xié)議約定：在協(xié)議簽訂后，縣水務(wù)局將申請的地方專項(xiàng)債券資金1380萬元作為項(xiàng)目預(yù)付款撥付至牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司指定賬戶，剩余地方政府專項(xiàng)債券資金按工程建設(shè)進(jìn)度分批次撥付至牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司指定賬戶，2021年12月31日，牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司共收到縣水務(wù)局撥付資金23,800,000.00元，2021年無支出；2022年8月5日（實(shí)地績效評價(jià)日），2022年共收到項(xiàng)目資金2,167,800.00元，共支出26,959,330.09元,結(jié)余18,518,669.91元。

   （三）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容

    以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決前場片、高泉閘片灌溉供水問題，輸水主管預(yù)留兩個(gè)分水口解決戌街片生活、灌溉及工業(yè)供水問題和牟定二水廠及新橋鎮(zhèn)高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決高泉閘灌片0.04萬畝耕地灌溉，沿途解決前場灌片0.07萬畝耕地缺水問題。

    1.建設(shè)從中屯水庫取水至朵基村輸水主管一條，管道總長14.56km，管徑DN1200-700mm，設(shè)計(jì)流量0.873-0.417m3/s，管材:球墨鑄鐵管(K9)、螺旋鋼管、鋼筒混凝土管(PCCP管)；

在高泉閘水庫調(diào)水工程輸水主管末端朵基村預(yù)留戌街分水口，解決戌街片(含雙河片、安樂片)3.98 萬人生活用水、0.77萬畝灌溉用水及國家石油儲備三期工程云南楚雄項(xiàng)目用水及戌街工業(yè)園區(qū)工業(yè)缺水問題。

    2.建設(shè)從朵基村分水至高泉閘水庫輸水支管一條，管道總長5.473km，管徑DN300mm，設(shè)計(jì)流量0.07m3/s，管材:螺旋鋼管。在高泉閘水庫調(diào)水工程中屯水庫至高權(quán)閘輸水主管前段劉凹子村附近預(yù)留取水口，作為牟定縣第二水廠(供4.93萬人)及新橋鎮(zhèn)0.9萬畝高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。

  （四）項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定情況

    縣水務(wù)局申請項(xiàng)目資金時(shí)設(shè)定的項(xiàng)目年度目標(biāo)是：以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決前場片、高泉閘片灌溉供水問題，輸水主管預(yù)留兩個(gè)分水口解決戌街片生活、灌溉及工業(yè)供水問題和牟定二水廠及新橋鎮(zhèn)高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。高泉閘調(diào)水工程總供水量804.4萬m3，其中:生活供水量174.9萬m3(供水人口:3.97萬人)，農(nóng)業(yè)灌溉供水量296.8萬m3(灌溉面積:0.88萬畝)，工業(yè)供水量332.7萬 m3。確保地方政府專項(xiàng)債券資金管理規(guī)范、高效運(yùn)行、監(jiān)管到位，發(fā)揮資金的最大效益。

年度績效指標(biāo)具體情況如下：

    根據(jù)縣水務(wù)局提供的績效目標(biāo)表，存在部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。如數(shù)量指標(biāo)、成本指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等。另外所有的指標(biāo)值均未設(shè)置度量單位，指標(biāo)值標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。績效評價(jià)小組在與縣水務(wù)局充分溝通后，根據(jù)提供的績效目標(biāo)表，并結(jié)合本項(xiàng)目設(shè)定的背景、目的及依據(jù)等，將本項(xiàng)目部分績效目標(biāo)、績效指標(biāo)及指標(biāo)值設(shè)定如下：

   1.績效目標(biāo)

   以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決前場片、高泉閘片灌溉供水問題，輸水主管預(yù)留兩個(gè)分水口解決戌街片生活、灌溉及工業(yè)供水問題和牟定二水廠及新橋鎮(zhèn)高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。高泉閘調(diào)水工程總供水量804.4萬m3，其中:生活供水量174.9萬m3(供水人口:3.97萬人)，農(nóng)業(yè)灌溉供水量296.8萬m3(灌溉面積:0.88萬畝)，工業(yè)供水量332.7萬 m3。確保地方政府專項(xiàng)債券資金管理規(guī)范、高效運(yùn)行、監(jiān)管到位，發(fā)揮資金的最大效益。

   2.績效指標(biāo)

   （五）組織管理情況

   1.項(xiàng)目實(shí)施主體。項(xiàng)目以縣水務(wù)局為主管部門，財(cái)務(wù)處為申報(bào)部門，另外由水務(wù)局組建具體實(shí)施牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目各相關(guān)業(yè)務(wù)處室配合項(xiàng)目的實(shí)施，編寫實(shí)施方案，組織實(shí)施，確保項(xiàng)目任務(wù)的完成。

    縣水務(wù)局組建牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局實(shí)施項(xiàng)目，另外委托牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司代為建設(shè)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施全部建設(shè)及管理（項(xiàng)目資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)歸縣水務(wù)局所有）。

   2.保障措施。財(cái)務(wù)上，牟定縣水務(wù)局已制定《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》，業(yè)務(wù)上，有牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局與工程公司簽訂的《安全生產(chǎn)責(zé)任書》，建立安全生產(chǎn)責(zé)任制。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度相對比較合法、合規(guī)、完整。

   3.資金安排程序。由涉及到的項(xiàng)目處室進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的測算，測算完后及時(shí)將所需資金報(bào)縣水務(wù)局，縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)成員班子通過會議討論決定最終項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)測算包括項(xiàng)目可行性研究及制定項(xiàng)目實(shí)施方案并取得批復(fù)。

   4.資金安排標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。項(xiàng)目資金安排有明確的標(biāo)準(zhǔn)，在對實(shí)施的工作做了較為充分的考慮并結(jié)合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了資金安排。資金安排文件：《牟定縣財(cái)政局關(guān)于再提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項(xiàng)債券額度的通知》（牟財(cái)債〔2021〕5號）。

    5.財(cái)務(wù)管理。縣水務(wù)局制定了《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度-財(cái)務(wù)管理制度》。規(guī)定了嚴(yán)格的資金制度。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效率。

    二、績效自評情況

   （一）績效自評概述

   無自評情況。

  （二）績效自評結(jié)論

   無自評情況。

  三、績效評價(jià)組織情況

（一）績效評價(jià)依據(jù)

1.《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修訂）；

2.《中共云南省委、云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算管理績效的意見》（云發(fā)〔2019〕11號）；

3.《云南省省級財(cái)政預(yù)算績效管理暫行辦法》（云財(cái)預(yù)〔2015〕295號）；

4.《牟定縣財(cái)政局關(guān)于開展2021年度縣級預(yù)算重點(diǎn)財(cái)政項(xiàng)目支出績效評價(jià)工作的通知》（牟財(cái)績〔2022〕6號）；

5.《牟定縣財(cái)政局關(guān)于再提前下達(dá)部分2021年新增地方政府專項(xiàng)債券額度的通知》（牟財(cái)債〔2021〕5號）。

（二）績效評價(jià)方法

本次績效評價(jià)中采取定量與定性相結(jié)合的方式，具體實(shí)施了審閱資料、實(shí)地評價(jià)、交換和反饋意見、小組討論等程序。通過資料收集、數(shù)據(jù)填報(bào)、案卷研究、實(shí)地調(diào)研、座談會、問卷調(diào)查等方式，開展實(shí)地評價(jià)。對牟定縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目相關(guān)檔案資料進(jìn)行查閱，結(jié)合現(xiàn)場核實(shí)情況和資金到位使用及結(jié)余情況的分析，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和取證。

（三）績效評價(jià)指標(biāo)體系

1.績效評價(jià)指標(biāo)

本項(xiàng)目績效評價(jià)以100分計(jì)，設(shè)項(xiàng)目決策、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效益4個(gè)一級指標(biāo)，權(quán)重分別為：19%、20%、30%、31%。在此基礎(chǔ)上設(shè)定12個(gè)二級指標(biāo)（項(xiàng)目立項(xiàng)、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、組織實(shí)施、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、生態(tài)效益、可持續(xù)性、滿意度）。設(shè)19個(gè)三級指標(biāo)。

2.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（1）項(xiàng)目整體評價(jià)得分滿分為100分。

（2）由審計(jì)評價(jià)組根據(jù)評價(jià)情況，對各單項(xiàng)指標(biāo)分別進(jìn)行獨(dú)立打分。

（3）總評價(jià)分為各單項(xiàng)指標(biāo)得分總和。

（4）評價(jià)結(jié)果：根據(jù)最終得分情況將評價(jià)結(jié)果分為四個(gè)等級：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

具體方法可以采用以下5種方法中的一種，也可多種評價(jià)方法并用：目標(biāo)比較法、成本效益法、歷史比較法、專家評價(jià)法、問卷調(diào)查法、橫向比較法。

2.數(shù)據(jù)來源

績效評價(jià)評分?jǐn)?shù)據(jù)來源于由縣水務(wù)局與縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司提供的資料。

四、績效評價(jià)結(jié)論

（一）績效評價(jià)綜合結(jié)論

縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目支出期中績效評價(jià)綜合評分86分，評價(jià)等級“良”。綜合評價(jià)結(jié)論：縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目整體績效情況良好，項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，立項(xiàng)程序規(guī)范，設(shè)置的績效目標(biāo)較為合理，但部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。另外所有的指標(biāo)值均未設(shè)置度量單位，指標(biāo)值標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。項(xiàng)目資金投入預(yù)算經(jīng)過科學(xué)論證，預(yù)算內(nèi)容與項(xiàng)目內(nèi)容相匹配，預(yù)算額度測算依據(jù)充分，確定的項(xiàng)目資金量與工作任務(wù)相匹配。預(yù)算資金分配依據(jù)充分，資金分配額度合理，與項(xiàng)目單位或地方實(shí)際相適應(yīng)。資金到位率100%，預(yù)算執(zhí)行率52.87%，就中期來看，預(yù)算執(zhí)行率較為合理。資金使用上，資金撥付有完整的審批程序和手續(xù)，財(cái)務(wù)管理上執(zhí)行《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度-財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。未發(fā)現(xiàn)資金截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度相對比較合法、合規(guī)、完整。同時(shí)做到嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做到專款專用，項(xiàng)目資料整理規(guī)范，人員條件、場地設(shè)備、信息支撐等相對落實(shí)到位。項(xiàng)目中期尚未完工，產(chǎn)出情況以截止到項(xiàng)目實(shí)地績效評價(jià)當(dāng)日（2022年8月5日）實(shí)際產(chǎn)出情況酌情計(jì)分。效益方面，項(xiàng)目中期尚未完工，未產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

（二）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

  2021年12月31日，工程尚未開工。2022年8月5日（實(shí)地績效評價(jià)日），兩條輸水管道均已完工，項(xiàng)目竣工及驗(yàn)收工作正在進(jìn)行中，尚未出具驗(yàn)收報(bào)告及竣工決算報(bào)告，管道尚未投入使用。

五、績效評價(jià)情況分析

（一）項(xiàng)目決策分析

項(xiàng)目決策指標(biāo)滿分19分，評價(jià)綜合評分18分（占該項(xiàng)滿分值的94.74%），具體情況分析如下：

1.項(xiàng)目立項(xiàng)

項(xiàng)目立項(xiàng)指標(biāo)滿分6分，評價(jià)綜合評分6分。

項(xiàng)目符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求，基本能夠與《牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程實(shí)施方案》（報(bào)批稿）及部門職能職責(zé)等相匹配、適應(yīng)，屬于部門履職所需。屬于公共財(cái)政支持范圍，符合中央、地方事權(quán)支出責(zé)任劃分原則,未與相關(guān)部門同類項(xiàng)目或部門內(nèi)部相關(guān)項(xiàng)目重復(fù)。項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分。

2.績效目標(biāo)

績效目標(biāo)指標(biāo)滿分7分，評價(jià)綜合評分6分。

項(xiàng)目所設(shè)定的績效目標(biāo)與財(cái)政下達(dá)的資金量相匹配，符合客觀實(shí)際、國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策。與實(shí)際工作內(nèi)容相關(guān)，項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果基本符合正常的業(yè)績水平。項(xiàng)目所設(shè)定的績效指標(biāo)將項(xiàng)目的績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的工作任務(wù)，與項(xiàng)目年度的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相符，但部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。如數(shù)量指標(biāo)、成本指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等。另外所有的指標(biāo)值均未設(shè)置度量單位，指標(biāo)值標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。

3.資金投入

資金投入指標(biāo)滿分6分，評價(jià)綜合評分6分。

項(xiàng)目資金投入預(yù)算經(jīng)過科學(xué)論證，預(yù)算內(nèi)容與項(xiàng)目內(nèi)容相匹配，預(yù)算額度測算依據(jù)充分，確定的項(xiàng)目資金量與工作任務(wù)相匹配。預(yù)算資金分配依據(jù)充分，資金分配額度合理，與項(xiàng)目單位或地方實(shí)際相適應(yīng)。

    （二）項(xiàng)目管理情況分析

     項(xiàng)目管理滿分20分，評價(jià)綜合評分18分（占該項(xiàng)滿分值的90%），具體情況分析如下：

     1.資金管理指標(biāo)滿分10分，評價(jià)綜合評分8分。

   （1）資金到位率

    資金到位率指標(biāo)滿分2分，得2分。

    2021年安排專項(xiàng)債券資金46,000,000.00元給牟定縣水務(wù)局用于牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程建設(shè)。根據(jù)縣水務(wù)局提供的“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水總分賬）”、“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水二級賬）”及2022年1月1號憑證，2021年12月31日，2021年高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目實(shí)際到位資金46,000,000.00元，到位時(shí)間2021年7月1日。資金到位率100%。

    （2）預(yù)算執(zhí)行率

    預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)滿分2分，扣2分，得0分。

    項(xiàng)目安排資金46,000,000.00元，根據(jù)縣水務(wù)局提供的“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水總分賬）”、“牟定縣中型灌區(qū)工程建設(shè)管理局（高泉閘調(diào)水二級賬）”及2022年1月4號、2021年1月5號等收支憑證，2021年12月31日，共支出24,322,000.00元，結(jié)余資金21,678,000.00元。預(yù)算執(zhí)行率52.87%。

   （3）資金使用合規(guī)性

    資金使用合規(guī)性指標(biāo)滿分6分，得6分。

   項(xiàng)目資金使用符合資金文件、項(xiàng)目實(shí)施方案批復(fù)和合同規(guī)定的用途，資金的撥付有完整的審批程序和手續(xù)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度-財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。未發(fā)現(xiàn)資金截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

    2.組織實(shí)施指標(biāo)滿分10分，評價(jià)綜合評分10分。

   （1）管理制度健全性

   管理制度健全性指標(biāo)滿分2分，得2分。

財(cái)務(wù)上，牟定縣水務(wù)局已制定《牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》，業(yè)務(wù)上，有牟定縣中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理局與工程公司簽訂的《安全生產(chǎn)責(zé)任書》，建立安全生產(chǎn)責(zé)任制。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度相對比較合法、合規(guī)、完整。

   （2）制度執(zhí)行有效性

    制度執(zhí)行有效性指標(biāo)滿分8分，得8分。

   項(xiàng)目在業(yè)務(wù)管理方面執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，相關(guān)管理制度基本能夠得到有效的執(zhí)行。項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場地設(shè)備、信息支撐等相對落實(shí)到位。項(xiàng)目實(shí)施過程無較大調(diào)整。項(xiàng)目資料整理規(guī)范。表現(xiàn)在：項(xiàng)目實(shí)施具體分為五個(gè)標(biāo)段，分別是第一標(biāo)段：中屯輸水管前段、第二標(biāo)段：中屯輸水管后段、第三標(biāo)段：新村輸水管前段、第四標(biāo)度：新村輸水管后段、第五標(biāo)段：高泉閘輸水支管工程、供電設(shè)施工程、機(jī)電設(shè)施及安裝工程。2021年10月簽訂建設(shè)工程招標(biāo)代理合同，11月簽訂建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)及工程建設(shè)招標(biāo)代理服務(wù)協(xié)議書，按標(biāo)段進(jìn)行招投標(biāo)，于2022年2月確定5個(gè)標(biāo)段的中標(biāo)單位，確定中標(biāo)單位后及時(shí)簽訂施工合同，5個(gè)標(biāo)段于2022年3月1日同時(shí)開工，施工過程中聘請?jiān)颇铣焦こ坦芾碛邢薰緦こ踢M(jìn)行監(jiān)管，制定《牟定縣高泉閘水庫調(diào)水工程監(jiān)理實(shí)施細(xì)則》，每日登記監(jiān)理日志，監(jiān)理巡視記錄、旁站監(jiān)理值班記錄。

  （三）項(xiàng)目績效情況分析

   項(xiàng)目績效指標(biāo)滿分61分，評價(jià)綜合評分50分（占該項(xiàng)滿分值的81.97%），具體情況分析如下：

   1.項(xiàng)目產(chǎn)出

   項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)滿分30分，評價(jià)綜合評分21分。

2021年計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容為：以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決前場片、高泉閘片灌溉供水問題，輸水主管預(yù)留兩個(gè)分水口解決戌街片生活、灌溉及工業(yè)供水問題和牟定二水廠及新橋鎮(zhèn)高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。以中屯水庫為水源，向高泉閘水庫調(diào)水，解決高泉閘灌片0.04萬畝耕地灌溉，沿途解決前場灌片0.07萬畝耕地缺水問題。

   （1）建設(shè)從中屯水庫取水至朵基村輸水主管一條，管道總長14.56km，管徑DN1200-700mm，設(shè)計(jì)流量0.873-0.417m3/s，管材:球墨鑄鐵管(K9)、螺旋鋼管、鋼筒混凝土管(PCCP管)；在高泉閘水庫調(diào)水工程輸水主管末端朵基村預(yù)留戌街分水口，解決戌街片(含雙河片、安樂片)3.98 萬人生活用水、0.77萬畝灌溉用水及國家石油儲備三期工程云南楚雄項(xiàng)目用水及戌街工業(yè)園區(qū)工業(yè)缺水問題。

   （2）建設(shè)從朵基村分水至高泉閘水庫輸水支管一條，管道總長5.473km，管徑DN300mm，設(shè)計(jì)流量0.07m3/s，管材:螺旋鋼管。在高泉閘水庫調(diào)水工程中屯水庫至高權(quán)閘輸水主管前段劉凹子村附近預(yù)留取水口，作為牟定縣第二水廠(供4.93萬人)及新橋鎮(zhèn)0.9萬畝高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園抗旱應(yīng)急備用水源。

實(shí)際實(shí)施內(nèi)容：2021年12月31日，工程尚未開工，實(shí)際完成率0%，質(zhì)量達(dá)標(biāo)率0%。完成及時(shí)性0%，成本節(jié)約率0%。2022年8月5日（實(shí)地績效評價(jià)日），兩條輸水管道均已完工，項(xiàng)目竣工及驗(yàn)收工作正在進(jìn)行中，尚未出具驗(yàn)收報(bào)告及竣工決算報(bào)告，尚未投入使用。

   2.項(xiàng)目效益

   項(xiàng)目效益指標(biāo)滿分31分，評價(jià)綜合評分29分。

   （1）生態(tài)效益

   生態(tài)效益指標(biāo)滿分15分，扣2分，得13分。

   項(xiàng)目實(shí)施過程中縣水務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保各項(xiàng)指標(biāo)、有效控制大氣、水噪音、生活污水、生產(chǎn)廢水、固廢等環(huán)境污染，同時(shí)針對輸水工程的特點(diǎn)，以節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材和環(huán)境保護(hù)為重點(diǎn)，施工現(xiàn)場照明用電選用節(jié)能型燈具，各單位優(yōu)選節(jié)能型施工機(jī)械，實(shí)施水資源節(jié)約項(xiàng)目，做到盡量回收利用廢水，實(shí)施生活節(jié)約用水。

  （2）可持續(xù)性

   可持續(xù)性指標(biāo)滿分8分，得8分。

   牟定縣水務(wù)局作為縣政府工作部門，嚴(yán)格履行部門職責(zé)，做好高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目，預(yù)計(jì)項(xiàng)目完工后，對牟定縣的社會、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)方面具有持續(xù)的良性影響。

  （3）滿意度

    滿意度指標(biāo)滿分8分，得8分。

    通過對20份社會公眾或服務(wù)對象滿意度調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)分析，服務(wù)對象對縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目開展情況比較滿意。

    六、主要經(jīng)驗(yàn)及做法

    牟定縣水務(wù)局牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，把人民對美好生活的向往作為現(xiàn)代水網(wǎng)建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，持續(xù)推進(jìn)水利治理體系和治理能力現(xiàn)代化，統(tǒng)籌實(shí)施生態(tài)用水、安全用水、生活用水、生產(chǎn)用水、干凈用水“五水同治”方略。

    七、存在的主要問題

    （一）績效管理不到位

       1.目標(biāo)管理履職不到位

    根據(jù)縣水務(wù)局提供的績效目標(biāo)申報(bào)表，部分績效目標(biāo)未通過清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績效指標(biāo)。如數(shù)量指標(biāo)、成本指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等。另外所有的指標(biāo)值均未設(shè)置度量單位，指標(biāo)值標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。

     2.績效跟蹤履職不到位

      無績效跟蹤報(bào)告。

    上述做法與《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2011]416號）中“三、推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容……預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)國務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計(jì)劃，報(bào)送績效目標(biāo)。報(bào)送的績效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的……各級財(cái)政部門和預(yù)算單位要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正……。”的規(guī)定不符。

   (二)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，存在跨期報(bào)賬的現(xiàn)象

    如：2022年1月1號憑證，收入財(cái)政撥入專項(xiàng)債券資金46,000,000.00元，銀行電匯憑證顯示日期為2021年07月1日；2022年1月4號憑證，支付楚雄欣源水利電力勘察設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)費(fèi)及匯費(fèi)522,020.00元，銀行電匯憑證顯示日期為2021年11月30日；2022年1月5號憑證，支付牟定縣城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司代建項(xiàng)目資金23,800,000.00元，其中13,800,000.00元，銀行電匯憑證顯示日期為2021年12月10日，10,000,000.00元銀行電匯憑證顯示日期為2021年12月27日。

上述做法與《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表）》 第五條 “單位財(cái)務(wù)會計(jì)核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制；單位預(yù)算會計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”的規(guī)定不符。

     八、建議

     （一）加強(qiáng)預(yù)算績效管理：首先，對部門的職能進(jìn)行梳理，確定部門履職的各項(xiàng)具體工作職責(zé)；其次，結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)部門在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和結(jié)果，將其確定為部門總體績效目標(biāo)，以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；再次，將所要實(shí)現(xiàn)的部門總體績效目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的實(shí)施內(nèi)容，落實(shí)到具體的工作崗位和責(zé)任人，并設(shè)定衡量工作任務(wù)實(shí)現(xiàn)程度的績效指標(biāo)；最后，依據(jù)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求測算出完成工作任務(wù)所需的工作成本。通過績效目標(biāo)的細(xì)化、量化編制，不斷豐富政府績效考核、部門崗位責(zé)任制、財(cái)政預(yù)算績效管理、審計(jì)績效監(jiān)督的工作內(nèi)涵，充分發(fā)揮結(jié)果導(dǎo)向作用，做到預(yù)算執(zhí)行有據(jù)可依，績效審計(jì)有據(jù)可查，逐步達(dá)到財(cái)政支出科學(xué)精細(xì)化管理要求。

     （二）進(jìn)一步加大績效評價(jià)制度建設(shè)和完善績效評價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)，在制度上加強(qiáng)規(guī)范管理，在執(zhí)行中加大督促力度，讓績效評價(jià)工作真正走上制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的新臺階，同時(shí)提高部門整體績效管理水平，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想、明確責(zé)任，制定由相關(guān)部門牽頭、各部門參與的績效評價(jià)管理制度，為績效評價(jià)工作開展創(chuàng)造好的條件；加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，抓好績效評價(jià)管理隊(duì)伍的建設(shè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，培育組建專家隊(duì)伍，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；建立長效機(jī)制，把績效評價(jià)作為各部門的日常性工作，建立績效評價(jià)管理工作考核的長效機(jī)制。

     （三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范，增強(qiáng)“制度管人、制度管事、照章履職”的理念，并付諸實(shí)際。學(xué)習(xí)系列財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及行業(yè)的規(guī)定核算和管理；規(guī)范資金使用合規(guī)性和會計(jì)核算準(zhǔn)確性。

附件1：牟定縣水務(wù)局高泉閘水庫調(diào)水工程項(xiàng)目支出期中績效評價(jià)指標(biāo)體系及評分表

中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：

（特殊普通合伙）云南分所 中國注冊會計(jì)師：

中國?昆明 二〇二二年九月十五日