中興財(cái)光華（云）審專(zhuān)字（2022）第02041號(hào)

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

目 錄

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告 1-14

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)分表 15-16

牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

中興財(cái)光華（云）審專(zhuān)字（2022）第02041號(hào)

牟定縣水務(wù)局：

受牟定縣財(cái)政局委托，根據(jù)《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（云發(fā)〔2019〕11號(hào)）、《牟定縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2021年度縣級(jí)預(yù)算重點(diǎn)財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》牟財(cái)績(jī)〔2022〕6號(hào)等文件要求，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所組成審計(jì)評(píng)價(jià)組對(duì)牟定縣水務(wù)局2021年“共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目”支出的管理、使用及效益情況進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)。牟定縣水務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“水務(wù)局”）對(duì)所提供評(píng)價(jià)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

1.項(xiàng)目設(shè)定背景目的

提蘿壩位于牟定縣共和鎮(zhèn)清波村委會(huì)左腳舞山城內(nèi)，距離牟定縣老城區(qū)2km，提蘿壩治理前是一座以灌溉及下游村莊防洪為主的小壩塘，根據(jù)已通過(guò)主管部門(mén)批復(fù)的牟定縣左腳舞山城總體土地利用規(guī)劃圖，下一步提蘿壩灌溉區(qū)域內(nèi)的農(nóng)田規(guī)劃發(fā)展為城區(qū)，壩塘周?chē)鸀樯虡I(yè)及住宅用地，壩塘下游為行政辦公用地，壩塘的主要功能轉(zhuǎn)變?yōu)樗w景觀(guān)、消防供水及下游商業(yè)區(qū)的防洪安全，因此，對(duì)壩塘進(jìn)行治理，保證壩塘的安全運(yùn)行具有十分重要的意義。

2.項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)

（1）共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)提蘿壩治理工程實(shí)施方案報(bào)告；

（2）《牟定縣水務(wù)局關(guān)于共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)提蘿壩治理工程實(shí)施方案報(bào)告的批復(fù)》（牟水規(guī)計(jì)〔2019〕1號(hào)）；

（3）《牟定縣水務(wù)局關(guān)于解決共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)資金的請(qǐng)示》（牟水字〔2020〕66號(hào)）；

（4）《牟定縣財(cái)政局關(guān)于提前下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的通知》（牟財(cái)預(yù)〔2021〕8號(hào)）。

（二）項(xiàng)目資金安排情況

根據(jù)共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)鄒城村關(guān)于請(qǐng)求解決農(nóng)業(yè)灌溉供水的請(qǐng)示，牟定縣水務(wù)局《關(guān)于解決共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)資金的請(qǐng)示》(牟水字〔2020〕66號(hào))，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)同意，從財(cái)政預(yù)算資金中安排1,500,000.00元，用于解決共和鎮(zhèn)鄒城村的農(nóng)業(yè)灌溉問(wèn)題，資金主要用于提蘿壩治理工程建設(shè)。

根據(jù)《牟定縣財(cái)政局關(guān)于提前下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的通知》（牟財(cái)預(yù)〔2021〕8號(hào)）文件，項(xiàng)目預(yù)算資金為1,500,000.00元，實(shí)際到位資金1,500,000.00元，根據(jù)項(xiàng)目支出臺(tái)賬，截至2021年12月31日，水務(wù)局共計(jì)支出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1,500,000.00元，水務(wù)局賬戶(hù)上無(wú)項(xiàng)目結(jié)余資金。

（三）項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容

牟定縣新建泄洪輸水涵洞布設(shè)于壩體右岸偏中部，進(jìn)口設(shè)0.8x0.8m的鑄鐵閘門(mén)一套，配手電兩用螺桿啟閉機(jī)，泄洪豎井溢流堰頂高程1825.65m,堰寬2.5m，洞身為1.5mx1.8m的矩形斷面，C25鋼筋砼澆筑襯砌，進(jìn)口高程 1821.65m，涵洞總長(zhǎng)63.40m，擬在牟定一中十字路口附近從已建龍虎至慶豐至冬清連通管道(DN500mm)開(kāi)口搭接補(bǔ)水管線(xiàn)一條長(zhǎng)1.51km的補(bǔ)水管線(xiàn)，管材為D219x6mm埋地螺旋鋼管。

（四）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況

牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)時(shí)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)是：完成新建小壩塘建設(shè)項(xiàng)目。

牟定縣水務(wù)局根據(jù)上述績(jī)效目標(biāo)設(shè)定了總體目標(biāo)和年度目標(biāo)。

總體目標(biāo)：水庫(kù)控制徑流面積0.1平方千米，總庫(kù)容8.62萬(wàn)立方，受益共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)灌溉農(nóng)田280畝和749人及120頭牲畜用水。

年度績(jī)效指標(biāo)具體情況如下：

根據(jù)水務(wù)局提供的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，存在申報(bào)表填列不規(guī)范，部分績(jī)效目標(biāo)未通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績(jī)效指標(biāo)。根據(jù)提供的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，績(jī)效評(píng)價(jià)小組與水務(wù)局充分溝通后，并結(jié)合本項(xiàng)目設(shè)定的背景、目的及依據(jù)等，將本項(xiàng)目部分績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)及指標(biāo)值設(shè)定如下：

1.績(jī)效目標(biāo)

進(jìn)口設(shè)0.8x0.8m的鑄鐵閘門(mén)一套，配手電兩用螺桿啟閉機(jī)，泄洪豎井溢流堰頂高程1825.65m,堰寬2.5m，洞身為1.5mx1.8m的矩形斷面，C25鋼筋砼澆筑襯砌，進(jìn)口高程1821.65m，涵洞總長(zhǎng)63.40m，擬在牟定一中十字路口附近從已建龍虎至慶豐至冬清連通管道(DN500mm)開(kāi)口搭接補(bǔ)水管線(xiàn)一條長(zhǎng)1.51km的補(bǔ)水管線(xiàn)，管材為D219x6mm埋地螺旋鋼管。

2.績(jī)效指標(biāo)

（五）組織管理情況

1.項(xiàng)目實(shí)施主體。項(xiàng)目以牟定縣水務(wù)局為主管部門(mén)，以財(cái)務(wù)室為申報(bào)部門(mén)。以牟定縣小（二）型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)局為項(xiàng)目實(shí)施單位，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施，編寫(xiě)實(shí)施方案，組織實(shí)施，確保項(xiàng)目任務(wù)的完成。

2.保障措施。一是以項(xiàng)目管理辦法保障項(xiàng)目的申報(bào)范圍、安排導(dǎo)向和實(shí)施方式；二是以績(jī)效考核的方式發(fā)揮資金效益；三是以預(yù)算明細(xì)的方式保障資金安排的科學(xué)規(guī)范，牟定縣水務(wù)局建立預(yù)算管理制度，以預(yù)算管理項(xiàng)目。

3.資金安排程序。由涉及到的項(xiàng)目股室進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的測(cè)算，測(cè)算完后及時(shí)將所需資金報(bào)牟定縣水務(wù)局，牟定縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)成員班子通過(guò)會(huì)議討論決定最終項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

4.資金安排標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。項(xiàng)目資金安排有明確的標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)實(shí)施的工作做了較為充分的考慮并結(jié)合財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了資金安排。

5.財(cái)務(wù)管理。牟定縣水務(wù)局制定了《牟定縣小（二）型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》。規(guī)定了嚴(yán)格的資金制度。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效率。

資金管理上主要執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》。

二、績(jī)效自評(píng)情況

（一）績(jī)效自評(píng)概述

水務(wù)局未提供績(jī)效自評(píng)相關(guān)資料。

三、績(jī)效評(píng)價(jià)組織情況

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年修訂）；

2.《云南省省級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理暫行辦法》（云財(cái)預(yù)〔2015〕295號(hào)）；

3.《云南省項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（云財(cái)預(yù)〔2020〕11號(hào)）；

4.《中共云南省委、云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（云發(fā)〔2019〕11號(hào)）；

5．《中共牟定縣委 牟定縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（牟發(fā)〔2019〕24號(hào)）；

6.《牟定縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2021年度縣級(jí)部門(mén)整體支出和項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)工作的通知》（牟財(cái)績(jī)〔2022〕4號(hào)）；

7.《牟定縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2021年度縣級(jí)預(yù)算重點(diǎn)財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（牟財(cái)績(jī)〔2022〕6號(hào)）；

8.其他相關(guān)依據(jù)文件。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)方法

本次績(jī)效評(píng)價(jià)中采取定量與定性相結(jié)合的方式，具體實(shí)施了審閱、實(shí)地踏勘、檢查、分析復(fù)核、計(jì)算、交換和反饋意見(jiàn)、專(zhuān)家會(huì)審等程序。通過(guò)資料收集、數(shù)據(jù)填報(bào)、案卷研究、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等方式，開(kāi)展實(shí)地評(píng)價(jià)。對(duì)2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案資料進(jìn)行查閱，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)情況和資金到位使用及結(jié)余情況的分析，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和取證。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

本項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)以100分計(jì)，設(shè)項(xiàng)目決策、項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效益4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，權(quán)重分別為：19%、20%、30%、31%。在此基礎(chǔ)上設(shè)定13個(gè)二級(jí)指標(biāo)（項(xiàng)目立項(xiàng)、績(jī)效目標(biāo)、資金投入、資金管理、組織實(shí)施、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性、滿(mǎn)意度），設(shè)23個(gè)三級(jí)指標(biāo)（詳見(jiàn)后附“牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)分表”）。

2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（1）項(xiàng)目支出評(píng)價(jià)得分滿(mǎn)分為100分。

（2）由審計(jì)評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)情況，對(duì)各單項(xiàng)指標(biāo)分別進(jìn)行獨(dú)立打分。

（3）總評(píng)價(jià)分為各單項(xiàng)指標(biāo)得分總和。

（4）評(píng)價(jià)結(jié)果：根據(jù)最終得分情況將評(píng)價(jià)結(jié)果分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

3.數(shù)據(jù)來(lái)源

績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)數(shù)據(jù)由水務(wù)局提供。

四、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)綜合結(jié)論

2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)綜合評(píng)分81分，評(píng)價(jià)等級(jí)“良”。綜合評(píng)價(jià)結(jié)論：2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)施完成，有效地解決了項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)灌溉用水不足問(wèn)題，提高灌溉水利用率和灌溉用水保證率，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，但存在績(jī)效目標(biāo)的管理不到位，編制不夠合理，指標(biāo)不夠明確，未按要求進(jìn)行自評(píng)、項(xiàng)目未進(jìn)行驗(yàn)收等問(wèn)題。

（二）績(jī)效自評(píng)與評(píng)價(jià)差異分析

一是評(píng)價(jià)程序存在差異。績(jī)效自評(píng)應(yīng)由水務(wù)局匯總相關(guān)資料，得出自評(píng)結(jié)論，但該項(xiàng)目水務(wù)局未提供績(jī)效自評(píng)相關(guān)材料，無(wú)法得出自評(píng)結(jié)論。績(jī)效評(píng)價(jià)通過(guò)收集與項(xiàng)目相關(guān)資料、編制實(shí)施方案、開(kāi)展實(shí)地評(píng)價(jià)、數(shù)據(jù)匯總分析、撰寫(xiě)報(bào)告的方式開(kāi)展。二是評(píng)價(jià)完善了績(jī)效指標(biāo)，提高了量化指標(biāo)的比例，使評(píng)價(jià)的范圍、尺度更加明確。

五、績(jī)效評(píng)價(jià)情況分析

（一）項(xiàng)目決策分析

項(xiàng)目決策指標(biāo)滿(mǎn)分19分，綜合評(píng)分16分（占該項(xiàng)滿(mǎn)分值的84.21%），具體情況分析如下：

1.項(xiàng)目立項(xiàng)

項(xiàng)目立項(xiàng)指標(biāo)滿(mǎn)分6分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分6分。

（1）立項(xiàng)依據(jù)充分性

立項(xiàng)依據(jù)充分性指標(biāo)滿(mǎn)分3分，得3分。

項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求，與部門(mén)職能職責(zé)等相匹配、適應(yīng)，屬于部門(mén)履職所需。屬于公共財(cái)政支持范圍，符合中央、地方事權(quán)支出責(zé)任劃分原則，未與相關(guān)部門(mén)同類(lèi)項(xiàng)目或部門(mén)內(nèi)部相關(guān)項(xiàng)目重復(fù)。

（2）立項(xiàng)程序

立項(xiàng)程序規(guī)范性指標(biāo)滿(mǎn)分3分，得3分。

根據(jù)《牟定縣水務(wù)局關(guān)于共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)提蘿壩治理工程實(shí)施方案報(bào)告的批復(fù)》（牟水規(guī)計(jì)〔2019〕1號(hào)）、共和鎮(zhèn)清波居委會(huì)提蘿壩治理工程實(shí)施方案報(bào)告等文件，項(xiàng)目經(jīng)主管部門(mén)審批且有切實(shí)可行的實(shí)施方案，項(xiàng)目立項(xiàng)程序規(guī)范。

2.績(jī)效目標(biāo)

績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)滿(mǎn)分7分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分4分。

（1）績(jī)效目標(biāo)合理性

績(jī)效目標(biāo)合理性指標(biāo)滿(mǎn)分4分，扣1分，得3分。

項(xiàng)目所設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)與實(shí)際工作內(nèi)容具有相關(guān)性，與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配，符合客觀(guān)實(shí)際、國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策等。但根據(jù)提供的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)不能完整反映項(xiàng)目產(chǎn)出效益和效果。

（2）績(jī)效指標(biāo)明確性

績(jī)效指標(biāo)明確性指標(biāo)滿(mǎn)分3分，扣2分，得1分。

部分績(jī)效目標(biāo)未通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績(jī)效指標(biāo)。

3.資金投入指標(biāo)滿(mǎn)分6分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分6分。

（1）預(yù)算編制科學(xué)性

預(yù)算編制科學(xué)性指標(biāo)滿(mǎn)分4分，得4分。

項(xiàng)目預(yù)算依據(jù)充分、合理，與項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施內(nèi)容相匹配，確定的項(xiàng)目投資額或資金量與工作任務(wù)相匹配。

（2）資金分配合理性

資金分配合理性指標(biāo)滿(mǎn)分2分，得2分。

預(yù)算資金分配依據(jù)充分，資金分配額度合理，與項(xiàng)目單位或地方實(shí)際相適應(yīng)。

（二）項(xiàng)目管理情況分析

項(xiàng)目管理滿(mǎn)分20分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分15分（占該項(xiàng)滿(mǎn)分值的75%），具體情況分析如下：

1.資金管理指標(biāo)滿(mǎn)分10分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分10分。

（1）資金到位率

資金到位率指標(biāo)滿(mǎn)分2分，得2分。

2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算資金1,500,000.00元，根據(jù)水務(wù)局項(xiàng)目支出臺(tái)賬，2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際到位資金1,500,000.00元，資金到位率100%。

（2）預(yù)算執(zhí)行率

預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)滿(mǎn)分2分，得2分。

項(xiàng)目支出預(yù)算依據(jù)充分、合理，基本能夠與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額相匹配；2021年項(xiàng)目預(yù)算收入1,500,000.00元，根據(jù)水務(wù)局提供項(xiàng)目支出臺(tái)賬，截至2021年12月31日，共計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用1,500,000.00元，預(yù)算執(zhí)行率為100%。2021年項(xiàng)目不存在調(diào)整。

（3）資金使用合規(guī)性

資金使用合規(guī)性指標(biāo)滿(mǎn)分6分，得6分。

項(xiàng)目預(yù)算資金1,500,000.00元，實(shí)際到位資金1,500,000.00元，水務(wù)局提供項(xiàng)目支出臺(tái)賬實(shí)際使用資金1,500,000.00元。根據(jù)檢查資金撥付文件，項(xiàng)目資金的使用符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，資金的撥付基本有完整的審批程序和手續(xù)；資金使用基本符合預(yù)算批復(fù)的用途。抽查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、擠占、挪用等情況。

2.組織實(shí)施指標(biāo)滿(mǎn)分10分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分5分。

（1）管理制度健全性

管理制度健全性指標(biāo)滿(mǎn)分2分，扣1分，得1分。

管理制度執(zhí)行《牟定縣小（二）型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局內(nèi)部管理制度》等有關(guān)規(guī)定。但未制定執(zhí)行績(jī)效管理相關(guān)制度，管理制度不健全。

（2）制度執(zhí)行有效性

制度執(zhí)行有效性指標(biāo)滿(mǎn)分8分，扣4分，得4分。

項(xiàng)目在業(yè)務(wù)管理方面執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，相關(guān)管理制度基本能夠得到有效的執(zhí)行。項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場(chǎng)地設(shè)備、執(zhí)行能力、信息支撐等落實(shí)到位。但項(xiàng)目決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告資料不齊全；未按要求進(jìn)行自評(píng)，且項(xiàng)目績(jī)效跟蹤履職不到位，未見(jiàn)績(jī)效跟蹤報(bào)告。

（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況分析

項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)滿(mǎn)分61分，綜合評(píng)分51分（占該項(xiàng)滿(mǎn)分值的83.6%），具體情況分析如下：

1.項(xiàng)目產(chǎn)出

項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)滿(mǎn)分30分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分20分。

（1）產(chǎn)出數(shù)量

產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)滿(mǎn)分10分，得10分。

實(shí)際完成率：根據(jù)牟定縣共和鎮(zhèn)清波村委會(huì)提蘿壩治理工程自檢自查報(bào)告，項(xiàng)目已完成大壩清基6611立方，截水槽開(kāi)挖3708立方，壩體粘土回填11128立方，壩體風(fēng)化料填筑35643立方，上游護(hù)坡砂墊層186立方，漿砌石支砌183立方，上游護(hù)坡C20砼現(xiàn)澆70立方，上游護(hù)坡預(yù)制塊140立方，灌漿1673米；輸水涵洞：土方開(kāi)挖683立方，土方回填245立方，C20砼11.2立方，C25鋼筋砼220.96立方；預(yù)留補(bǔ)水管道工程：土方開(kāi)挖43.2立方，土方回填43.2立方，鋼筋制作安裝DN325螺旋鋼管36米，啟閉房屋建設(shè)16.81平方；金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備安裝工程：0.8*0.8平板鑄鐵閘門(mén)一道，螺桿式啟閉機(jī)一臺(tái)及其配套設(shè)施；新增啟閉房屋裝修。

（2）產(chǎn)出質(zhì)量

產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)滿(mǎn)分5分，扣5分，得0分。

質(zhì)量達(dá)標(biāo)率：項(xiàng)目未進(jìn)行最終驗(yàn)收，無(wú)法判斷項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)標(biāo)。

（3）產(chǎn)出時(shí)效

產(chǎn)出時(shí)效指標(biāo)滿(mǎn)分5分，扣5分，得0分。

完成及時(shí)性：根據(jù)項(xiàng)目施工承包合同建設(shè)周期為2020年5月1日-8月31日，共90天，項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)工時(shí)間為2020年5月1日，完工時(shí)間為2020年10月30日，超出合同約定時(shí)間，未能及時(shí)完工。目前，項(xiàng)目尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

（4）產(chǎn)出成本

產(chǎn)出成本指標(biāo)滿(mǎn)分10分，得10分。

成本節(jié)約率：本著“少花錢(qián)、多辦事、辦好事”的原則，支出資金未超過(guò)批復(fù)方案概算，項(xiàng)目總概算1,500,000.00元，項(xiàng)目實(shí)際使用1,500,000.00元，成本節(jié)約率為100%。

2.項(xiàng)目效益

項(xiàng)目效益指標(biāo)滿(mǎn)分31分，評(píng)價(jià)綜合評(píng)分30分。

（1）社會(huì)效益

社會(huì)效益指標(biāo)滿(mǎn)分20分，得20分。

通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施，2021年12月31日，新增年水庫(kù)蓄水量8.62萬(wàn)立方/年，改善農(nóng)田灌溉面積280畝，農(nóng)村飲水安全受益人口750人。有效地解決了項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)灌溉用水及消防供水不足問(wèn)題，提高灌溉水利用率和灌溉用水保證率，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

（2）生態(tài)效益

生態(tài)效益指標(biāo)滿(mǎn)分3分，扣1分，得2分。

項(xiàng)目投入使用后，在一定程度上能夠改善生態(tài)環(huán)境，有效保持水土的良好狀態(tài)。

（3）可持續(xù)性

可持續(xù)性指標(biāo)滿(mǎn)分3分，得3分。

項(xiàng)目投入使用后，工程運(yùn)行良好，工程運(yùn)行預(yù)計(jì)可達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限。

（4）滿(mǎn)意度

滿(mǎn)意度指標(biāo)滿(mǎn)分5分，得5分。

通過(guò)對(duì)20份社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)分析，服務(wù)對(duì)象對(duì)牟定縣水務(wù)局共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展情況比較滿(mǎn)意。

六、主要經(jīng)驗(yàn)及做法

無(wú)。

七、存在的主要問(wèn)題

（一）目標(biāo)管理履職不到位

牟定縣水務(wù)局提供共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目存在績(jī)效目標(biāo)表填列不規(guī)范，部分績(jī)效目標(biāo)未通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)及指標(biāo)值予以體現(xiàn)，未設(shè)定最能體現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)職能履職情況的關(guān)鍵的、核心的績(jī)效指標(biāo)，多數(shù)績(jī)效指標(biāo)及指標(biāo)值不便于監(jiān)控和評(píng)價(jià)，無(wú)法提供該指標(biāo)值的設(shè)定依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源。

上述做法與《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）中“推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容……預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)國(guó)務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門(mén)的具體部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測(cè)算資金需求，編制預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與部門(mén)目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的……。”規(guī)定不符。

（二）績(jī)效跟蹤履職不到位

牟定縣水務(wù)局未提供績(jī)效跟蹤相關(guān)資料，無(wú)法判斷是否進(jìn)行績(jī)效跟蹤有關(guān)工作。

上述做法與《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）中“推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容……預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)國(guó)務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門(mén)的具體部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測(cè)算資金需求，編制預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與部門(mén)目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的……各級(jí)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長(zhǎng)，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正……。”的規(guī)定不符。

（三）項(xiàng)目未進(jìn)行竣工結(jié)算審核

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，目前該項(xiàng)目工程已完工，施工方已提交工程結(jié)算書(shū)，牟定縣水務(wù)局尚未對(duì)工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行竣工結(jié)算審核。

上述事項(xiàng)不符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第十四條“工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。……（二）工程竣工結(jié)算編審 2、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。政府投資項(xiàng)目，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。”的規(guī)定。

（四）項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，目前該項(xiàng)目工程已完工，牟定縣水務(wù)局尚未對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收已投入使用。

上述事項(xiàng)不符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第十四條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(一)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容;……(五)有施工單位簽署的工程保修書(shū)。建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格的，方可交付使用。”的規(guī)定。

八、建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。在編制年度績(jī)效目標(biāo)時(shí)，應(yīng)結(jié)合部門(mén)中長(zhǎng)期規(guī)劃、部門(mén)職能職責(zé)及年度的主要工作任務(wù)，梳理完善部門(mén)總體績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)確定具體的績(jī)效指標(biāo)，并設(shè)定明確可考核的績(jī)效指標(biāo)值；預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的審核工作。

（二）加強(qiáng)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。按照“誰(shuí)支出、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，完善用款計(jì)劃管理，建立部門(mén)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”。逐步建立重大政策、項(xiàng)目績(jī)效跟蹤機(jī)制，按照項(xiàng)目進(jìn)度和績(jī)效情況撥款，確保財(cái)政資金安全。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目工程管理。項(xiàng)目建設(shè)完成后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行管理使用。

附件1：牟定縣水務(wù)局2021年共和鎮(zhèn)鄒城村灌溉工程建設(shè)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（特殊普通合伙）云南分所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)?昆明 二〇二二年九月十五日