牟定縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

2020年第10號(hào)

（總第610號(hào)）

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

（二〇二〇年六月三十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2019年11月21日至12月10日，對(duì)江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年1月至2019年10月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院，隸屬于縣衛(wèi)生健康局直管，是獨(dú)立核算的非營(yíng)利性財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。截至2019年10月，縣編委核定編制22人，實(shí)有在崗19人，臨時(shí)聘用人員13人，離退休人員2人。內(nèi)設(shè)綜合門(mén)診、住院部、護(hù)理部、藥劑科、功能科、辦公室7個(gè)部室。轄區(qū)內(nèi)設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)化衛(wèi)生所7個(gè)，共配備鄉(xiāng)村醫(yī)生17人。其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)所在轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生工作、為人民群眾身體健康提供醫(yī)療與預(yù)防保健服務(wù)，醫(yī)療常見(jiàn)病多發(fā)病護(hù)理，恢復(fù)期病人康復(fù)治療與護(hù)理，指導(dǎo)村衛(wèi)生室的醫(yī)務(wù)工作，開(kāi)展村醫(yī)技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)初級(jí)衛(wèi)生保健規(guī)劃實(shí)施，合作醫(yī)療組織與管理，衛(wèi)生監(jiān)督與衛(wèi)生信息管理等工作。2019年以前執(zhí)行《基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》，2019年1月起執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》，財(cái)務(wù)軟件采用保會(huì)通8.0增強(qiáng)版進(jìn)行核算。

審計(jì)結(jié)果表明，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控管理制度基本建立健全，2017年1月至2019年10月的會(huì)計(jì)核算基本能真實(shí)反映單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)按照相關(guān)文件規(guī)定做到應(yīng)繳盡繳，專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。但還存在違規(guī)下?lián)馨l(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎(jiǎng)、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、庫(kù)存藥品賬實(shí)不符未作處理、在建工程長(zhǎng)期掛賬、公務(wù)接待管理不規(guī)范的問(wèn)題。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎(jiǎng)金451 089.04元。

（二）少記固定資產(chǎn)21 754.86元。

（三）公務(wù)接待管理不規(guī)范。

（四）“在建工程”長(zhǎng)期掛賬1 228 914.21元。

（五）庫(kù)存藥品賬實(shí)不符未作處理。

三、審計(jì)處理情況及建議

審計(jì)處理情況：對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)違規(guī)發(fā)放工作數(shù)量質(zhì)量考核獎(jiǎng)金451 089.04元的問(wèn)題，移送中共牟定縣紀(jì)律檢查委員會(huì)處理；對(duì)少記固定資產(chǎn)21 754.86元的問(wèn)題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院補(bǔ)記入賬，達(dá)到賬實(shí)相符；對(duì)公務(wù)接待管理不規(guī)范的問(wèn)題，責(zé)成江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《牟定縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》，杜絕類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生；對(duì)在建工程長(zhǎng)期掛賬1 228 914.21元的問(wèn)題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院盡快全額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”；對(duì)庫(kù)存藥品賬實(shí)不符未作處理的問(wèn)題，責(zé)成江坡衛(wèi)生院對(duì)實(shí)有庫(kù)存“西藥”大于賬面庫(kù)存 317 180.72元，實(shí)有庫(kù)存“中藥飲片”大于賬面庫(kù)存47 090.83元的問(wèn)題，盡快查明原因并妥善處理，確保賬實(shí)相符。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局提出以下建議：

（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、《政府會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)收支表與總賬、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與記賬憑證、記賬憑證與原始憑證相符，規(guī)避賬務(wù)錯(cuò)亂；杜絕部分購(gòu)置辦公設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備沒(méi)有政府采購(gòu)手續(xù)和市場(chǎng)詢(xún)價(jià)記錄表的問(wèn)題、印刷費(fèi)支出無(wú)合同或協(xié)議的問(wèn)題、到縣外開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)沒(méi)有報(bào)批手續(xù)的問(wèn)題、購(gòu)入藥品沒(méi)有藥品驗(yàn)收入庫(kù)明細(xì)表或驗(yàn)收單的問(wèn)題；杜絕中藥飲片未嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定分別加成的問(wèn)題、各級(jí)來(lái)人單位食堂購(gòu)買(mǎi)小菜列支公務(wù)接待費(fèi)的問(wèn)題、發(fā)放退休人員物品的問(wèn)題。

（三）進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴(yán)格執(zhí)行“無(wú)接待公函”一律不予接待的規(guī)定，填制公務(wù)接待任務(wù)清單，杜絕同城接待、并單接待、接待沒(méi)有點(diǎn)菜單等問(wèn)題，嚴(yán)禁公務(wù)接待飲酒。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改：對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院正在整改中。

審計(jì)建議的采納情況：此次審計(jì)提出建議4條，江坡鎮(zhèn)衛(wèi)生院已積極采納，計(jì)劃在下步工作中逐一落實(shí)和改進(jìn)。